正确答案:

题目：纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。( )

解析：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]下列各项中，不属于事业单位非流动负债的有（ ）。

应缴财政专户款

短期借款

预收账款

解析：应缴财政专户款、短期借款、预收账款属于事业单位的流动负债，长期应付款属于事业单位非流动性负债。故选项A、C、D正确。

[单选题]中国公民汪某是一外商投资企业的管理人员，2014年取得收入如下： （1）每月工资5000元，6月份取得奖金1000元； （2）3月初出版一本科幻小说，取得稿酬6000元；由于畅销，当月中旬又加印一批，取得稿酬3000元； （3）7月份购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元； （4）11月份将自己所有的一项非专利技术使用权在境外A国转让，取得收入20000元，已在A国缴纳2800元的个人所得税。 要求：根据上述资料，回答下列小题。

汪某出版小说取得所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。

1008

解析：1.工资薪金应缴纳的个人所得税=[（5000-3500）×3%]×11+[（5000+1000-3500）×10%-105]=495+145=640（元）。 2.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。应缴纳的个人所得税=（6000+3000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1008（元）。 3.对于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中汪某中奖所得为8000元，所以暂免征收个人所得税。 4.非专利技术使用权转让所得按特许权使用费所得税目征收个人所得税。汪某应补缴的个人所得税=20000×（1-20%）×20%-2800=400（元）。

[多选题]下列项目，应计入营业外支出的有（ ）。

非常损失

债务重组损失

公益救济性捐赠支出

解析：对于业务招待费，在计算缴纳所得税时超过规定限额的业务招待费不得抵扣，但是在会计核算上发生的业务招待费应计入管理费用，而不存在着超额与否的问题。

[单选题]事业单位在进行财产清查时，对盘盈的事业用材料应进行的账务处理是( )。

冲减事业支出

解析：本题考核事业单位材料的相关处理。事业单位发生盘盈、盘亏等情况，属于正常的溢余或损耗的，按照实际成本作增加或减少材料处理；同时，属于经营用材料相应冲减或增加经营支出，属于事业用材料相应冲减或增加事业支出。

[多选题]期末销售费用、制造费用、管理费用期末应结转入本年利润，期末无余额。( )

解析：制造费用属于成本类科目，不转入本年利润科目中。

[多选题]某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月发生以下业务：（1）从农户购进一批粮食作为原料，开具的农业品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。 （2）向某小规模纳税人购买一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。 （3）销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物押金23400元。已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品增值税的扣除率为13%；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认证；1吨=2000斤。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%低税率的是（ ）。

石油液化气

食用油

图书

解析：1.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额=买价×扣除率=500000×13%=6500（元）。 2.农产品适用13%低税率，淀粉不属于农产品的范围。 3.包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款。另外，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。（1）当月可抵扣的增值税进项税额=50000×13%+25500=32000（元）；（2）当月增值税销项税额=5×2000×60×17%+23400÷（1+17%）×17%=105400（元）；当月应缴纳的增值税税额=105400-32000=73400（元）。 4.粮食白酒应缴纳的消费税按复合计征办法征收。消费税税额=[5×2000×60×20%+23400÷（1+17%）]×20%+5×2000×0.5=129000（元）。

[多选题]下列关于国内信用证特征的表述中，符合法律规定的有（ ）。

我国信用证为不可转让的跟单信用证

开证申请人使用信用证时，应委托其开户银行办理开证业务

开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取保证金

解析：本题考核国内信用证的基本知识。国内信用证，是有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。

[多选题]下列关于现金折扣会计处理的表述中，正确的有( )。

销售企业在取得价款时将实际发生的现金折扣计入财务费用

购买企业在偿付应付账款时将实际发生的现金折扣冲减财务费用

解析：本题考查现金折扣有关知识点。对于销售企业，应当按照扣除折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣应在实际发生时计入当期财务费用。对于购买企业，购入商品时应当以总的价款计入应付账款，而现金折扣应该在实际发生时冲减财务费用。试题点评：本题主要考核现金折扣的内容。

[单选题]下列各项中，不属于留存收益的是( )。

资本溢价

解析：留存收益包括盈余公积和未分配利润，盈余公积又包括法定盈余公积和任意盈余公积，所以BCD都属于留存收益。A不属于留存收益。