正确答案: E

海城公司与新业公司所签订的B大厦买卖合同不违反法律的强制性规定，是有效合同

题目：原告：某市新业贸易公司（以下简称"新业公司"） 被告：某市海城房地产开发公司（以下简称"海城公司"） 第三人：某市银行 1993年7月5日，海城公司与某市银行签订一份合作合同，合同规定：双方共同建造A大厦，银行负责A大厦后期资金的全部投入，约人民币1亿元左右，海城公司则将其已建成的B大厦抵押给银行。银行利息按现行利率加两个百分点计算，并保证每笔资金使用周期为一年半。银行的合作利润为资金实际投入量的10%。银行负责投入的资金由海城公司到其信　　贷部门办理抵押　　贷款手续。协议签订后，海城公司分9次与银行订立抵押　　贷款合同，但都未办理登记手续。海城公司前后共　　贷款1.005亿作为银行的投资。 同年12月10日，海城公司因资金缺乏，将B大厦卖给新业公司，每平方米售价为6580元。1994年3月1日，新业公司依约支付了定金和第一笔购房款8000余万元，并在同年11月底办理了产权登记。同年12月底，因房地产市场疲软，房价下跌至每平方米4000元左右。新业公司认为，海城公司已将B大厦抵押给银行，但在出售时未告知这一情况，构成欺诈。新业公司遂以欺诈为由诉至法院，请求撤销B大厦买卖合同。银行在被追加为第三人以后，也提出海城公司在转让B大厦时未征得其同意，要求将B大厦拍卖，以所得价款充抵海城公司的借款。

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[单选题]某日化厂为增值税一般纳税人，2010年9月份和10月份的生产经营情况如下： 9月份： 1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元，支付购货运费2.5万元、建设基金0.5万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5%。 2)销售业务：在国内销售化妆品，取得含税销售额28.08万元；出口化妆品取得销售额50万元人民币。 3)其他业务：企业开发新型化妆品，生产成本1.2万元，将其中的5%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。 10月份： 1)进口业务：进口一批香水精，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3‰，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。 2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3万元；购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3.4万元，另支付购货运输费用2万元、装卸费用0.5万元；购进的香水精用于生产高级化妆品。 3)销售业务：10月5日，以赊销方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定10月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元；以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9.36万元，取得乙代理商开具的普通发票。 4)其他业务：将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元（已抵扣进项税），已提折旧4万元。相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20%，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价12万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。 根据上述资料回答下列问题：

2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税( )万元。

12.00

解析：1.购进原材料可抵扣进项税=7.82+(2.5+0.5)×7%=8.03（万元），内销化妆品销项税=28.08÷(1+17)×17%=24×17%=4.08（万元），当期免、抵、退税额=50×13%=6.5（万元），当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额=50×（17%-13%）=2（万元），将自产化妆品作样本应视同销售，销项税=1.2×(1+5%)÷(1-30%)×(1-5%)×17%=0.29(万元)，当期应纳税额1=4.08+0.29-(8.03-2)=-1.66（万元）；当期期末留抵税额1.66万元小于当期免、抵、退税额6,5万元，故当期应退增值税等于当期期末留抵税额1.66万元。 2.当期应纳消费税=28.08÷(1+17%)×30%+1.2×(1+5%)÷(1-30%)×(1-5%)×30%=7.2+0.51=7.71（万元），当期免抵增值税=6.5-1.66=4.84（万元），2010年9月该日化厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加共计=(7.71+4.84)×(7%+3%)=1.26（万元）。 3.关税完税价格=(20+3)×(1+3‰)=23.07（万元）；进口关税=23.01×20%=4.61（万元），进口消费税-(23.07+4.61)÷(1-30%)×30%=11.86（万元），进口增值税=(23.07+4.61)÷(1-30%)×17%=6.72（万元），2010年10月该日化厂进口环节应缴纳税金共计=4.61+11.86+6.72=23.19（万元）。 4.从小规模纳税人购进劳保用品，已取得税务机关代开的增值税专用发票，是可以抵扣进项税的；以平销返利方式向乙代理商销售护肤品，计税销售额应为80万元。 5.销项税=70×17%+72×17%+(36-4)×17%=29.58（万元），进项税=6.72+3×3%+3.4+(2+7)×7%=10.84（万元），2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税=29.58-10.84=18.74（万元）。赊销按照合同约定的当天作为纳税义务时间，金额根据合同所规定金额计算。购买小规模纳税人的货物，进项抵扣3%。 6.10月消耗香水精=20+20-12+2=30.所以消费税=(70-30)×0.3=12（万元）。

[多选题]为遵守国家有关环保的法律规定，2014年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3月25日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用，共发生成本600万元。至1月31日，A生产设备的成本为18000万元，已计提折旧9000万元，未计提减值准备。A生产设备预计使用16年，已使用8年；安装环保装置后，设备预计使用寿命不变，环保装置预计使用5年。甲公司的固定资产按年限平均法计提折旧，预计净残值均为零。假定甲公司当年度生产的产品均实现对外销售。下列各项关于甲公司A生产设备改造工程及其后续会计处理的表述中，正确的有（ ）。

A生产设备在安装环保装置期间停止计提折旧

2014年度A生产设备（包括环保装置）应计提的折旧为1027.5万元

解析：选项B，企业购置的环保设备和安全设备等资产，它们的使用虽然不能直接为企业带来经济利益，但有助于企业从相关资产中获取经济利益，或者将减少企业朱来经济利益的流出，因此，发生的成本应计入安装成本；选项CE，固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产，需要分别计算折旧金额；选项D，2014年计提的折旧金额=A生产设备（不含环保装置）（18000/16×1/12）+A生产设备（不含环保装置）9000/8×9/12+环保装置600/5×9/12=1027.5（万元）。