正确答案:

题目：关于资料（4），下列表述正确的是（　　）。

解析：【正确答案】 BC【答案解析】选项A，应通过生产成本科目核算。选项D应按照公允价值确认收入。 【该题针对“综合类题目”知识点进行考核】

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学习资料的答案和解析：

[多选题]某公司2010年3月发生的下列事项中应该确认增值税销项税的有()。

建造厂房领用本企业自产的产品

以本企业产品对外投资

解析：选项8生产经营车间购入的设备购入时增值税是可以抵扣的。因此，该设备改良时领用自产产品不是视同销售。因此，不需要确认相应的销项税额；选项D企业建造厂房领用本企业外购的原材料应该将确认的原材料的进项税额予以转出，不需要确认销项税。

[多选题]对于业务(7)～(9)处理不正确的是（　　）。

要求：根据上述资料回答下列第下面的题目。 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2014年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资2．4万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资6万元。 (3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0．08万元。 (4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1．5万元，市场售价为2万元(不含增值税)。 (5)月末，分配职工工资150万元，其中在建工程人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。 (6)以银行存款缴纳职工医疗保险费10万元。 (7)按规定计算代扣代交职工个人所得税0．8万元。 (8)以现金支付职工李某生活困难补助0．2万元。 (9)从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费2万元。 针对业务(1)～(3)，下列处理正确的是（　　）。

解析：业务(7)借：应付职工薪酬0．8      贷：应交税费——应交个人所得税0．8业务(8)借：应付职工薪酬0．2      贷：库存现金0．2业务(9)借：应付职工薪酬2      贷：其他应收款2

[多选题]产品生产成本表分为（　　）。

按产品种类反映的产品生产成本表

按成本项目反映的产品生产成本表

解析：【正确答案】 CD【答案解析】本题考核生产成本表的反映形式。产品生产成本表是反映企业在报告期内生产的全部产品的总成本的报表。一般分为两种：按产品种类反映和按成本项目反映。 【该题针对“产品总成本分析”知识点进行考核】

[多选题]下列各项指标计算正确的有（　　）。

回答下面的题目：乙企业2012年度与成本相关资料如下： （1）本年全部产品生产成本表（按成本项目反映）如下： 产品生产成本表 2012年　　　　　　　　　　　　 单位：万元项目本年计划数本年实际数生产成本：直接材料直接人工制造费用生产成本合计加：在产品期初余额减：在产品期末余额2 7001 1922 0105 9023002702 6001 2002 0005 800320310产品成本合计5 9325 810（2）乙企业2012年计划销售收入为8 000万元，实际销售收入为8 400万元；计划利润总额为1 160万元，实际利润总额为1 220万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（计算结果保留两位小数） 下列关于计划构成比例计算正确的是（　　）。

解析：【正确答案】 AB【答案解析】计划营业收入成本率＝产品成本计划数/计划销售收入＝5 932/8 000×100%＝74.15%；实际营业收入成本率＝产品成本实际数/实际销售收入＝5 810/8 400×100%≈69.17%；计划成本利润率＝计划利润总额/产品成本计划数＝1 160/5 932×100%≈19.55%；实际成本利润率＝实际利润总额/产品成本实际数＝1 220/5 810×100%≈21.00%。从上述指标可以看出，营业收入成本率有所降低，成本利润率略有提高，这表明企业的经济效益较计划有所提高。

[多选题]关于10月18日发生的经济业务，下列处理正确的是（　　）。

回答下面的题目：甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2013年10月发生如下业务：（1）10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。（2）10月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。上月已经预收账款600 000元。当日丙企业支付剩余货款。（3）10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元，单位销售成本为20 000元，其销售收入1 600 000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。（4）10月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300 000元，款项已收存银行。（5）10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元，其中销售产品应交纳28 560元，销售材料应交纳8 330元；教育费附加15 810元，其中销售产品应交纳12 240元，销售材料应交纳3 570元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 根据上述资料，2013年10月甲公司发生的费用是（　　）元。

解析：【正确答案】 D【答案解析】销售退回，应直接冲减发生退回当月的主营业务收入以及主营业务成本，由于开具了红字增值税专用发票因此可以抵减应交税费。 【该题针对“期间费用的内容辨析及核算,综合类题目”知识点进行考核】

[单选题]用人单位违反《劳动合同法》规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付（　　）的工资。

原工资标准2倍

解析：用人单位违反《劳动合同法》规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。

[多选题]以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（　　）。

个人提供专利权所得

个人提供著作权所得

个人转让专利权的所得

解析：【正确答案】 ABD【答案解析】选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】

[单选题]中国公民董某201 3年12月份取得全年－次性不含税奖金24000元。当月工资4000元。则董某全年－次性不含税奖金的个人所得税为（　　）元。

2550 

解析：本题考核个人所得税的计算。24000÷12＝2000(元)；适用税率10％，速算扣除数105，则含税的全年－次性奖金收入＝(24000—105)÷(1－10％)＝26550(元)；26550÷12＝2212．5(元)，适用税率10％，速算扣除数105；应纳税额＝26550×10％－105＝2550(元)。