正确答案: B

353856.58

题目：金陵公司只生产和销售甲产品（单位：件），20×7年度甲产品单位变动成本（包括营业税金）为51元，边际贡献率40%，固定成本总额为1026152元，全年实现净利润为402000元。2007年年末总额为4500000元，敏感资产总额为3710324元，敏感负债总额为254751元。 20×8年公司计划生产销售甲产品的数量比20×7年增加7000件，固定成本相应增加105000元，单位变动成本相应下降10%，销售单价保持不变。考虑到公司能筹集到相应的营运资金，为此公司将20×8年分配利润总额定为20×8年实现净利润的80%。 假设公司20×7年适用企业所得税税率为33%，20×8年起改为25%，且每个年度均无纳税调整事项。 根据上述资料，回答下列各题：

解析：1.20×7年利润总额=402000/(1-33%)=600000（元），甲产品销售单价=51/(1-400%)=85（元），则年销售数量=(600000+1026152)/(85×40%)=47828（件）；20×8年甲产品单位变动成本=51×（1-10%）=45.9（元），边际贡献率=1-变动成本率=1-45.9/85×100%=46%，则20×8年利润总额=(47828+7000)×85×46%-(1026152+105000)=1012622.8（元）；金陵公司20×8年利润总额将比20×7年增加=1012622.8-600000=412622.80（元）。 2.20×8年销售收入比20×7年增加=7000×85=595000（元）。追加资金需要量=RA／S×△S-RL／S×△S-△RE，式中：△S-预计年度销售增加额；RA-基期敏感资产总额；RL-基期敏感负债总额；S-基期销售额；△RE-预计年度留存收益增加额。则金陵公司20×8年追加资金需要量=[3710324/(47828×85)]×595000-[254751/(47828×85)]×-595000-1012622.8×(1-25%)×(1-80%)=353856.58（元）。 3.销售净利润率=净利润／销售收入净额20×7年销售净利率=402000/(47828×85)×100%=9.89%；20×8年销售净利润率=[1012622.8×(1-25%)]／[(47828+7000)]×85×100%=16.30%；金陵公司20×8年甲产品的销售净利润率比20×7年的增长率=（16.30%-9.89%）/9.89%×100%=64.81%。 4.20×9年利润总额=1012622.8×(1+15%)=1164516.22（元），因此20×9年甲产品单位变动成本=（单价×销售量-利润总额-固定成本）／销售量=[85×(47828+7000+1000)-1164516.22-(1026152+105000)]/(47828+7000+1000)=43.88（元／件）；而20×8年甲产品单位变动成本=51×90%=45.9（万元）；则单位变动成本降低率=(45.9-43.88)/45.9×100%=4.40%。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]根据企业破产法律制度的规定，下列选项中，可以作为破产债权申报的有（）。

破产受理时尚未到期的债权

附解除条件的债权

连带债权人对债务人享有的债权

诉讼、仲裁未决的债权

解析：（1）选项A：未到期的债权，在破产申请受理时视为到期；（2）选项BD：附条件、附期限的债权和诉讼、仲裁未决的债权，债权人可以申报；（3）选项C：连带债权人可以由其中一人代表全体连带债权人申报债权，也可以共同申报债权；（4）选项E：债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，不必申报，由管理人调查后列出清单予以公示。

[多选题]根据税法的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

依照规定可以不设置账簿的

依照规定应当设置但是没有设置账簿的

虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

解析：选项D，关联企业间按独立企业业务往来收取或支付价款费用是符合税法规定的，税务机关不必核定其应纳税额；选项E，征税成本的大小不是核定应纳税额的理由。

[单选题]2012年初，某增值税一般纳税人因自然灾害毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为40000元，收回残料价值2000元。保险公司赔偿11200元。该企业适用的增值税税率为17%。该批毁损原材料造成的非常损失净额为（ ）元。

26800

解析：该批毁损原材料造成的非常损失净额=40000-2000-11200=26800（元）

[多选题]下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有( )。

采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入

提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入

解析：选项A，转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现；选项D，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

[单选题]根据消费税的现行规定，下列关于消费税计税价格的说法错误的是( )。

成品油的计税价格由国家税务总局核定

解析：成品油的计税价格由各省、自治区和直辖市国家税务局核定。

[单选题] 中国公民张先生为国内某企业高级技术员工，2016年度取得的收入如下： (1)每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。 (2)5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报酬8000元。 (3)6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过政府部门捐赠给贫困地区。 (4)7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。 (5)8月转让2015年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠过程中发生的税费120000元。 (6)10月从境内某上市公司分得股息2000元（投资于上市公司刚好满1年），取得教育储蓄存款利息8000元，取得日本某投资公司分得股息5000元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。

张先生受邀为某大学讲课，该大学应代缴个人所得税( )元。

1523.81

解析：应纳税所得额=［8000×(1-20%)］÷［1-20%×(1-20%)］=7619.05（元）应纳税额=7619.05×20%=1523.81（元）

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税说法错误的是( )。

非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，派遣企业不需要在我国缴纳企业所得税

解析：非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，符合相关的规定，派遣企业依法准确计算其取得的所得并据实申报缴纳企业所得税；不能如实申报的，税务机关有权按照相关规定核定其应纳税所得额。

[多选题]下列关于铂金的增值税政策，正确的有( )。

国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策

对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税

铂金出口不退税

中博世金科贸有限责任公司进口的铂金没有通过上海黄金交易所销售的，不得享受增值税即征即退政策

解析：对进口铂金免征进口环节增值税。

[多选题]下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天

销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

纳税人发生视同销售货物行为(委托代销和销售代销货物除外)，为货物移送的当天

解析：选项A：以预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。选项B：委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。