正确答案: D

开采的天然气用于职工食堂

题目：下列各项中，应同时征收增值税和资源税的是（ ）。

解析：选项A、B不属于资源税的征税范围，不缴纳资源税。选项C不缴纳增值税，也不缴纳资源税。故选D。

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[多选题]下列属于转让资产的有（ ）。

转让个人股权

转让债权

转让固定资产

解析：选项D转让的是土地使用权而非所有权，所以不属于转让资产。选项A、B、 C均属于转让资产。

[多选题]下列医疗费用不属于基本医疗保险基金支付范围的有（ ）。

应当从工伤保险基金中支付的医疗费用

应当由第三人负担的医疗费用

在境外就医的医疗费用

封顶线以上的医疗费用

解析：下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：应当从工伤保险基金中支付的；应当由第三人负担的；应当由公共卫生负担的；在境外就医的。参保人员在封顶线以上的医疗费用部分，可以通过单位补充医疗保险或参加商业保险等途径解决。

[单选题]某企业于2014年3月1日开出面值20000元、6个月到期的应付票据，票面利率是6%，则应付票据在2014年6月30日的账面价值是（ ）元。

20400

解析：20000×（1+6%÷12×4）=20400（元）。

[单选题]某商场采用毛利率法计算期末存货成本。甲类商品2010年4月1日期初成本为3500万元，当月购货成本为500万元，当月销售收入为4500万元。甲类商品第一季度实际毛利率为25%。2010年4月30日，甲类商品结存成本为( )万元。

625

解析：本期销售毛利=4500×25%=1125(万元) 销售成本=4500-1125=3375(万元) 期末存货成本=3500+500-3375=625(万元) 试题点评：本题主要考核“毛利率法核算存货成本”知识点。

[单选题]某工业企业下设供水、供电两个辅助生产车间，采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。2013年4月，供水车间交互分配前实际发生的生产费用为90000元，应负担供电车间的电费为27000元；供水总量为500000吨（其中：供电车间耗用50000吨，基本生产车间耗用350000吨，行政管理部门耗用100000吨）。供水车间2013年4月对辅助生产车间以外的受益单位分配水费的总成本为（ ）元。

108000

解析：供水车间对外分配的水费总成本=90000+27000-90000/500000×50000=108000（元）。

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2014年8月发生以下经济业务： （1）2日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明货款80000元，增值税额13600元，货物尚未到达，货款和进项税额已用银行存款支付。该企业采用计划成本对原材料进行核算。 （2）4日，购入免税农产品一批，价款60000元，规定的扣除率为10%，货物尚未到达，货款已用银行存款支付。 （3）6日，购入不需要安装设备一台，价款200000元，增值税专用发票上注明的增值税额34000元，货款尚未支付。 （4）10日，销售产品一批，价款300000元，按规定应收取增值税税额51000元，提货单和增值税专用发票移交给买方，款项尚未收到。 （5）12日，购入基建工程所用物资一批，价款及运输保险等费用合计150000元，增值税专用发票上注明的增值税税额25500元，物资已验收入库，款项尚未支付。 （6）15日，该企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费用8000元，增值税税额1360元，款项已用银行存款支付。 （7）16日，为外单位代加工电脑桌500个，每个收取加工费120元，适用的增值税税率17%，加工完成，款项已收到并存入银行。 （8）17日，该企业因火灾毁损库存商品一批，其实际成本50000元，经确认损失外购材料的增值税8500元。 （9）19日，建造厂房领用生产用原材料60000元，原材料购入时支付的增值税为10200元。 （10）21日，医务室维修领用原材料7000元，其购入时支付的增值税为1190元。 （11）22日，企业将自己生产的产品用于自行建造职工俱乐部。该批产品的成本为70000元，计税价格为110000元，增值税税率为17%。 要求：根据上述经济业务，分析回答下列问题。

针对事项（3），该企业购进固定资产应支付的增值税应（ ）。

计入增值税进项税额

解析：1.一般纳税人购入免税农产品，应按买价和规定的扣除率计算进项税额。该企业应计入免税农产品采购成本的金额=60000-60000×10%=54000（元）。 2.一般纳税人购进固定资产所支付的增值税税额，允许在购置当期全部一次性扣除。 3.一般纳税人用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣，应计入所购货物或应税劳务的成本。 4.一般纳税人用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，购进的货物发生非正常损失，将购进货物改变用途，其进项税额应转出。 5.一般纳税人将自产或委托加工的货物用于非应税项目，应视同销售货物，计算交纳增值税。 6.该企业2014年8月应交增值税=51000（4）+10200（7）+8500（8）+10200（9）+1190（10）+18700（11）-13600（1）-6000（2）-34000（3）-1360（6）=44830（元）。本题各业务事项的会计分录如下： （1）借：材料采购 80000 应交税费--应交增值税（进项税额） 13600 贷：银行存款 93600 （2）借：材料采购 54000 应交税费--应交增值税（进项税额） 6000 贷：银行存款 60000 （3）借：固定资产 200000 应交税费--应交增值税（进项税额） 34000 贷：应付账款 234000 （4）借：应收账款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费--应交增值税（销项税额） 51000 （5）借：工程物资 175500 贷：应付账款 175500 （6）借：制造费用 8000 应交税费--应交增值税（进项税额） 1360 贷：银行存款 9360 （7）借：银行存款 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税费--应交增值税（销项税额） 10200 （8）借：待处理财产损溢 58500 贷：库存商品 50000 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 8500 （9）借：在建工程 70200 贷：原材料 60000 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 10200 （10）借：应付职工薪酬--职工福利 8190 贷：原材料 7000 应交税费--应交增值税额（进项税额转出） 1190 （11）借：在建工程 88700 贷：产成品 70000 应交税费--应交增值税（销项税额） 18700 （12）借：应交税费--应交增值税（已交税金） 70000 贷：银行存款 70000

[多选题]企业按照客户订单组织产品生产的情况下，应当采用品种法计算产品成本。( )

解析：应采用分批法计算产品成本。

[多选题]房产税的纳税人有（ ）。

出租房屋的出租人

使用房屋经营的使用人

房屋承典人

解析：选项C不符合房产税纳税人的规定。