正确答案: A

152

题目：某企业2014年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2013年超标广告费90万元，则2014年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（）万元。

解析：转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收入属于营业外收入，都不是生产经营销售收入的范围。2014年业务招待费的税前扣除金额：标准一是发生额的60%，20×60%=12（万元）；标准二是最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，(1500+500)×5%0=10（万元），两者相比选其小，税前扣除的业务招待费为10万元。2014年广告费税前扣除限额=(1500+500)×15%=300（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标248万元，2013年超标的广告费90万元小于248万元，超标的广告费可以在本年全部扣除。则2014年税前准许扣除的广告费=52+90=142（万元）。合计扣除=10+142=152（万元）

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[单选题]某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为()万元。

D、8

解析：可以扣除的利息费用为：400×6%×10/12=20(万元);利息费用调增应纳税所得额=28-20=8(万元)。

[单选题]根据企业所得税的规定，以下适用15%税率的是()

A、高新技术的生产企业

解析：选项A，适用15%的税率;选项B适用25%税率;选项CD适用20%的税率(实际征税按10%)。

[单选题]在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本。

购买价款和支付的相关税费

解析：按照企业所得税的规定，通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本

[单选题]根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（）。

企业应当从固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧

解析：ACD选项均符合政策规定。B选项：企业应当从固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起停止计算折旧。

[多选题]下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。

按规定为雇员缴纳社会保险的支出

为雇员提供的劳动保护费支出

解析：为雇员缴纳社会保险的支出属于社会保险费支出，不属于工资、薪金支出；企业为雇员支付的劳动保护费支出应该记入成本费用类科目，不属于工资、薪金支出；AB选项都属于企业工资、薪金支出的范围。

[多选题]下列按10%计算企业所得税额的企业有（）。

当年未享受免税优惠的国家规划布局内符合条件的软件生产企业

在中国境内设立机构、场所的非居民企业所取得的与其机构、场所没有实际联系的境内所得

在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

解析：选项D，适用税率为15%。

[单选题]某国家重点扶持的高新技术企业，2014年亏损25万元，2015年度亏损10万元，2016年度盈利125万元。该企业2016年应纳企业所得税税额（）万元。

13.5

解析：企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年；国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15％。2016年应纳企业所得税=（125-25-10）X15％=13．5（万元）