正确答案: A

152

题目:某企业2014年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元,转让房屋收入300万元,接受捐赠收入100万元,政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元,广告费支出为52万元。2013年超标广告费90万元,则2014年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计()万元。

解析:转让房屋的收入、接受捐赠收入和政府补助的收入属于营业外收入,都不是生产经营销售收入的范围。2014年业务招待费的税前扣除金额:标准一是发生额的60%,20×60%=12(万元);标准二是最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,(1500+500)×5%0=10(万元),两者相比选其小,税前扣除的业务招待费为10万元。2014年广告费税前扣除限额=(1500+500)×15%=300(万元),实际支出52万元,尚结余税前扣除指标248万元,2013年超标的广告费90万元小于248万元,超标的广告费可以在本年全部扣除。则2014年税前准许扣除的广告费=52+90=142(万元)。合计扣除=10+142=152(万元)

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学习资料的答案和解析:

  • [单选题]某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年,当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,不考虑其他纳税调整事项,该企业在计算2012年应纳税所得额时,应调整的利息费用为()万元。
  • D、8

  • 解析:可以扣除的利息费用为:400×6%×10/12=20(万元);利息费用调增应纳税所得额=28-20=8(万元)。

  • [单选题]根据企业所得税的规定,以下适用15%税率的是()
  • A、高新技术的生产企业

  • 解析:选项A,适用15%的税率;选项B适用25%税率;选项CD适用20%的税率(实际征税按10%)。

  • [单选题]在计算企业所得税时,通过支付现金方式取得的存货,以()为成本。
  • 购买价款和支付的相关税费

  • 解析:按照企业所得税的规定,通过支付现金方式取得的存货,以购买价款和支付的相关税费为成本

  • [单选题]根据企业所得税的相关规定,下列说法不正确的是()。
  • 企业应当从固定资产投入使用月份的当月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧

  • 解析:ACD选项均符合政策规定。B选项:企业应当从固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当从停止使用月份的次月起停止计算折旧。

  • [多选题]下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()。
  • 按规定为雇员缴纳社会保险的支出

    为雇员提供的劳动保护费支出

  • 解析:为雇员缴纳社会保险的支出属于社会保险费支出,不属于工资、薪金支出;企业为雇员支付的劳动保护费支出应该记入成本费用类科目,不属于工资、薪金支出;AB选项都属于企业工资、薪金支出的范围。

  • [多选题]下列按10%计算企业所得税额的企业有()。
  • 当年未享受免税优惠的国家规划布局内符合条件的软件生产企业

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业所取得的与其机构、场所没有实际联系的境内所得

    在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

  • 解析:选项D,适用税率为15%。

  • [单选题]某国家重点扶持的高新技术企业,2014年亏损25万元,2015年度亏损10万元,2016年度盈利125万元。该企业2016年应纳企业所得税税额()万元。
  • 13.5

  • 解析:企业上一年度发生亏损,可用当年所得进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年;国家重点扶持的高新技术企业,适用的企业所得税税率是15%。2016年应纳企业所得税=(125-25-10)X15%=13.5(万元)

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