正确答案: C

816.67

题目：某酒厂5月生产一种新开发的药酒，当月广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，则该厂当月应纳消费税( )元。

解析：自产药酒用于其他方面的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为： 　　组成计税价格=35000×0.2×(1+5%)÷(1-10%)=8166.67(元) 　　当月药酒应纳税额=8166.67×10%=816.67(元)

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学习资料的答案和解析：

[多选题]按照税法解释权限划分.与被解释的税法具有同等法律效力的税法解释有( )。

立法解释

最高人民法院作出的司法解释

最高人民检察院作出的检察解释

解析：立法解释和司法解释与被解释的税法具有同等法律效力。

[单选题]保护关税政策的主要手段是( )。

进口关税

解析：进口关税是保护关税政策的主要手段。

[单选题]下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是( )。

在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满1年的个人

解析：个人所得税法规定，在中国境内有住所，或者在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人。

[单选题] 方先生为境内某上市公司雇员，每月工资3000元。2014年6月28日，该公司实行股票期权计划，授予方先生不可公开交易的股票期权50000股，授予价2.5元／股，并约定2014年12月28日起方先生可以行权，行权前不得转让。2014年12月28日方先生以授予价购买股票50000股，当日该股票在上交所的收盘价为6元／股；2015年3月份方先生因持有该股票而分得股息5000元；2015年4月份，方先生转让上述所有股票，取得转让净收入45万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净收入30万元，在境外未缴税款；2015年12月底取得全年一次性奖金30000元。此外，方先生还担任某有限责任公司董事（未在该公司任职、受雇），2015年12月从该公司取得董事费收入15万元，方先生将其中的5万元通过国家机关捐赠给红十字事业。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

方先生12月份取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。

2845

解析：判断适用的税率和速算扣除数：［30000-(3500-3000)］÷12=2458.33（元），适用税率10%，速算扣除数105元，方先生12月份取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税=(30000-500)×10%-105=2845（元）。

[单选题]下列各项中，属于持有现金的预防性动机是( )。

为应付企业发生意外

解析：企业在现金管理时，要考虑到可能出现的意外情况，为了应付企业发生意外可能对现金的需要，企业准备一定的预防性现金。选项A、B属于交易性动机。选项D属于投机性动机。

[多选题]下列纳税申报方式中，属于数据电文方式的有( )。

网络传输

电话语音

电子数据交换

解析：选项AE:邮寄申报、自行申报不属于数据电文方式。

[单选题]2016年1月，税务师受托对某商业批发企业2015年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2015年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为( )。

(1)借：主营业务成本：-40000；贷：库存商品：-40000；(2)借：本年利润：-40000；贷：主营业务成本：-40000

解析：对上一年的错账，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。

[单选题]根据公司制度的规定，法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的（）。

25%

解析：本题考核公司财务会计制度。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。