正确答案: C

150

题目：某企业本期营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用20万元，销售费用35万元，资产减值损失40万元，投资收益45万元，营业外收入15万元，营业外支出10万元，所得税费用32万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为( )万元。

解析：企业本期营业利润=1000-800-20-35-40+45=150(万元)。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月份发生下列销售业务： (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为100元，单位产品成本为60元。为了鼓励A公司多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额90000元。商品已发出，货款已收存银行。 (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额60000元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。该批商品的成本为40000元。 (3)24日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时考虑增值税。 (4)30日，C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。假定此前甲公司已确认该批商品收入50000元，成本20000元，销售款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(2)小题。(答案中金额单位用万元表示)

下列说法中正确的是( )。

销售折让应冲减销售收入

现金折扣应计入财务费用

解析：(1)商业折扣与销售收入无关，选项A错误；销售折让应冲减销售收入，选项B正确；现金折扣应计入财务费用，选项C错误，选项D正确。 (2)四个选项均正确。

[单选题] A企业为增值税一般纳税企业，本年4月1日"应交税费--应交增值税"账户有借方余额2250元；该企业4月份发生的有关业务如下（所有款项均通过银行收付）： （1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元，增值税税额为3400元，款项已付，所购材料已验收入库。 （2）销售商品一批，价款100000元，增值税为17000元。 （3）本月仓库大修理工程领用库存商品成本800元，按计税价格1000元计算的增值税为170元（符合资本化条件）。 （4）以库存商品向股东支付7000元股利。该批库存商品成本7000元，按计税价格10000元计算的增值税为1700元。 （5）月末原材料盘亏300元，转出增值税51元，经查明属于管理不善造成的被盗损失。 （6）交纳本月份增值税12000元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

根据资料（1）至（6），A企业2015年4月确认销项税额（ ）元。

18700

解析：6.进项税额=3400元销项税额=17000+1700=18700（元） 应交的增值税额=-2250-3400+17000+170+1700+51=13271（元） 未交的增值税额=13271-12000=1271（元） 相关的会计分录 ①借：原材料 20000 应交税费--应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400 ② 借：银行存款 117000 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 17000 主营业务收入 100000 ③ 借：在建工程 970 贷：库存商品 800 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 170 ④ 借：应付股利 8700 贷：主营业务收入 7000 应交税费--应交增值税（销项税额） 1700 借：主营业务成本 7000 贷：库存商品 7000 ⑤ 借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 351 贷：原材料 300 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 51 借：管理费用 351 贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 351 ⑥ 借：应交税费--应交增值税（已交税金） 12000 贷：银行存款 12000

[多选题]某化妆品公司招聘人员，在签订劳动合同时要求员工交300元制服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将制服完好返还公司后，公司将该押金全额返还给员工。 2014年1月，甲与该公司签订了3年的劳动合同，试用期为6个月。2014年2月27日，甲在查询社保缴纳记录时，发现单位未缴纳试用期（2014年1月-3月）的社会保险费。根据合同上的有关约定，2014年3月28日甲向单位提出补缴社会保险费的要求，遭到拒绝。于是甲向单位寄出"解除劳动合同通知书"，同时，准备申请仲裁，要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

下列情形中，该公司应当向甲支付经济补偿的有（ ）。

该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同的

该公司符合可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同的

甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司解除劳动合同的

解析：1.根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。 2.3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。 3.选项C属于劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的情形。 4.根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。

[多选题]甲某在A市设立一个人独资企业，该企业于2014年2月3日成立并领取了工商营业执照，甲某住所即为其经营地点，税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况： （1）甲某于3月20日办理了税务登记； （2）因到8市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，8市税务机关根据其领购发票的票面限额及数量要求提供2万元的保证金，并限期缴销发票； （3）该个人独资企业欠缴税款20万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了惠鑫公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，惠鑫公司完全有偿债能力。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

关于甲某办理税务登记事项的说法，正确的有（ ）。

甲某办理税务登记的时间不符合规定

甲某应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记

解析：1.甲某办理税务登记的时间不符合规定。根据规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。本题甲某于3月20日办理税务登记，超过了30天的时限，所以不符合规定。 2.税务机关可以要求该个人独资企业提供保证金，但提供保证金的数额不符合规定。根据规定，税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。本题税务机关要求其提供2万元的保证金，超过了规定的上限，所以，要求提供保证金的数额是不符合规定的。 3.题目表述均属于税务机关进行税务检查所享有的权力。 4.根据规定，欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以请求法院撤销纳税人的行为。税务机关可以行使撤销权，请求法院撤销甲企业放弃债权的行为。

[多选题]根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（ ）。

开立银行账户

领购发票

解析：根据规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业；⑤其他有关税务事项。