正确答案: A

24300.38

题目：某县进出口企业(增值税一般纳税人)于2016年1月进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，境内报关费及港口至企业库房运费200美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向货物代理中介支付中介费500美元，企业按规定缴纳了进口环节的税款，并取得海关填发的税款缴款书，进口后将此批设备以人民币600000元含税价格销售。则其内销环节各项税金及附加合计为( )元。(设备关税税率6%，当期汇率1美元=7元人民币)

解析：进口关税完税价格=成交价格+进口海运费+进口保险费+买方支付中介费=(50000+1000+100+500)×7=361200(元)；应缴纳的关税=361200×6%=21672(元)；进口环节应缴纳增值税=(361200+21672)×17%=65088.24(元)；内销环节增值税销项税=600000÷(1+17%)×17%=87179.49(元)；应缴纳增值税=87179.49-65088.24=22091.25(元)；应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=22091.25×(5%+3%+2%)=2209.13(元)；内销环节合计纳税=22091.25+2209.13=24300.38(元)。

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[单选题]某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2016年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票上注明增值税税额137.7万元，已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑(1英镑=8元人民币)，该企业适用增值税征税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )万元。

75.4

解析：当期内销货物应纳增值税=150×17%-［137.7-115×8×(17%-13%)］=-75.4(万元) 　　当期免抵退税额=115×8×13%=119.6(万元) 119.6万元>75.4万元；则该企业6月应退增值税为75.4万元。

[单选题]下列各项中，不按照"财产转让所得"项目计征个人所得税的是( )。

股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

解析：选项D应按照"利息、股息、红利所得"征收个人所得税。

[单选题]个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后( )日内预缴。

15

解析：根据个人所得税法的有关规定，个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季度预缴，由投资者在每月或者每季度终了后15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

[单选题] 中国公民陆某是境内甲公司（外商投资企业）工程师，2015年3月，甲公司派陆某到境内乙公司协助完成一项重要工程。在乙公司工作期间，甲公司继续向陆某支付工资，但取消其职务奖金，由乙公司每月向陆某支付补助。陆某2015年收入情况如下： (1)从甲公司每月取得基本工资5000元。 (2)1~2月份从甲公司每月取得职务奖金4000元。 (3)3~12月份从乙公司每月取得补助6000元。 (4)12月份从甲公司取得年终奖金30000元。 (5)陆某为甲公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。 (6)6月从境内某上市公司分得股息1500元（陆某持有该上市公司股票8个月），从银行取得储蓄存款利息3000元，从某未上市的投资公司分得股息2000元。 (7)1～12月在丙公司兼职，每月取得兼职收入4000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

陆某6月份取得的股息、利息所得应缴纳个人所得税( )元。

550

解析：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；上市公司派发股息、红利时，对已持股超过1个月不满1年的，其股息、红利所得按50%计入应纳税所得额，陆某6月份取得的股息、利息所得应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20％=550（元）。

[多选题]李某涉嫌刑讯逼供罪被立案侦查。李某以该案侦查人员齐某接受本案被害人的宴请为由，提出回避申请。对此，下列说法正确的有（）。

齐某可以口头提出自行回避的申请

作出回避决定以前，齐某不能停止案件的侦查工作

若李某的回避申请被驳回，李某有权申请复议一次

解析：本题考核回避制度。刑讯逼供罪由检察院直接立案侦查。因此，齐某是检察院的工作人员，而不是公安机关的工作人员。其回避决定应由检察长作出，而非由公安机关负责人作出。所以选项C错误。李某申请回避的理由属于《刑事诉讼法》规定的法定情形，若其同避申请被驳回，可在接到回避决定时申请复议一次。所以选项E错误。

[多选题]有关人民法院对张某的量刑，下列说法正确的有（）。

判决执行以前对张某先行羁押的，羁押1日折抵刑期1日

由于张某到案后能如实供述犯罪事实，可以从轻处罚

解析：（1）选项A：有期徒刑属于主刑，罚金属于附加刑；（2）选项B：没收非法财物属于行政处罚，不属于刑罚；（3）选项C：有期徒刑，判决执行以前先行抵押的，抵押1日折抵刑期1日；（4）选项D:犯罪嫌疑人虽不具有刑法规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；（5）选项E：有一般立功表现的，可以从轻或者减轻处罚，

[单选题]某金融机构2015年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内。该金融机构2015年应缴纳印花税( )元。

50

解析：借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，为避免加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。该金融机构应缴纳印花税=1000000×0.05%0=50（元）

[单选题]关于税务行政规范的说法，正确的是( )。

具有向后发生效力的特征