正确答案: C

18

题目:某企业2013年12月主营业务收入为100万元,主营业务成本为80万元,管理费用为5万元,资产减值损失为2万元,投资收益为5万元,营业外收入10万元。假定不考虑其他因素,该企业当月的营业利润为( )万元。

解析:该企业当月的营业利润=100-80-5-2+5=18(万元),营业外收入10万元影响利润总额,但不影响营业利润。

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学习资料的答案和解析:

  • [单选题]某企业2013年利润总额为315万元,其中国债利息收入为15万元,当年实际分配并发放工资为270万元,缴纳税收罚金20万元,假定该企业尤其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%。该企业2013年所得税费用为( )万元。
  • 80

  • 解析:该企业2013年所得税费用=(315-15+20)×25%=80(万元)。

  • [多选题]下列各项中,可能在营业外收入中核算的有( )。
  • 政府补助

    捐赠利得

    无法支付的应付账款

  • 解析:本题考查营业外收入的核算内容,选项D应记入"其他业务收入"科目。

  • [单选题]某企业2013年年初购买的一项股票投资120万元,支付交易费用4万元,该企业持有该项股票的目的是短期赚取差价,被投资单位5月宣告发放股利,该公司分得股利4万元,期末该项股票投资的公允价值为140万元,则12月31日该项股票投资在资产负债表中列示的金额是( )。
  • 140

  • 解析:该项股票投资作为交易性金融资产核算,交易性金融资产在资产负债表中列示的金额就是其账户的期末余额,即交易性金融资产期末的公允价值。所以12月31日该项股票投资在资产负债表中列示的金额是140万元。

  • [多选题]下列关于各种成本计算方法的表述中,正确的确( )。
  • 品种法主要适用于产品大量大批的单步骤生产,或管理上不要求分步计算产品成本的大量大批多步骤生产

    分批法适用于产品单件小批单步骤生产和管理上不要求分步计算成本的多步骤生产

    分步法适用于产品大量大批多步骤生产,而且管理上要求分步计算产品成本的生产

  • 解析:品种法适用于大量大批的单步骤生产或管理上不要求分布计算的大量大批多步骤生产;分批法适用于单件小批量单步骤生产和管理上不要求分步计算成本的多步骤生产;分步法适用于大量大批多步骤生产,而且管理上要求分布计算产品成本的工业企业;分步法按其是否计算半成品成本又可分为逐步结转分步法和平行结转分步法,其中逐步结转分步法适用于各步骤半成品有独立的经济意义,管理上要求核算半成品成本的产品生产;平行结转分步法适用于不计算各步骤半成品成本,只计算本步骤发出的费用和应由产成品负担的份额。选项D说法错误。

  • [多选题]某公司2012年生产甲、乙两种可比产品和丙产品(属于不可比产品)。2011年甲、乙产品的实际单位成本分别为500元和400元,实际产量分别为1000件和800件;2012年甲、乙产品计划产量分别为1100件和1000件,计划单位成本分别为490元和390元,实际产量分别为1200件和1100件,累计实际总成本分别为594000元和434500元。2012年丙产品计划产量为500件,计划单位成本为200元,实际产量为600件,累计实际总成本为123000元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题第(1)-(4)小题。
  • 2012年乙产品有关的成本降低额和降低率正确的为( )。

  • 乙产品计划成本降低额-5500元

    乙产品计划成本降低率-1.28%

  • 解析:(1)2012年甲产品可比产品成本降低额=1200×500-594000=6000(元); 降低率=6000÷(1200×500)×100%=1% 2012年甲产品计划成本降低额=1200×490-594000=-6000(元); 降低率=-6000÷(1200×490)×100%=-1.02%。 (2)2012年乙产品可比产品成本降低额=1100×400-434500=5500(元); 降低率=5500÷(1100×400)×100%=1.25%; 2012年乙产品计划成本降低额=1100×390-434500=-5500(元); 降低率=-5500÷(1100×390)×100%=-1.28%。 (3)2012年可比产品成本降低额=6000+5500=11500(元); 降低率=11500÷(1200×500+1100×400)×100%=1.11%。 (4)2012年甲、乙两种产品计划成本降低额=-6000-5500=-11500(元); 降低率=-11500÷(1200×490+1100×390)×100%×100%=-1.13%; 2012年丙产品计划成本降低额=600×200-123000=-3000(元); 降低率=-3000÷(600×200)×100%=-2.5%; 2012年全部产品计划成本降低额=-6000-5500-3000=-14500(元); 降低率=-14500÷(1200×490+1100×390+600×200)×100%=-1.28%。

  • [单选题]2013年3月,某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利,粮食白酒的成本共计8000元,该粮食白酒无同类产品市场销售价格,但已知其成本利润率为10%,计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为( )元。
  • 8450

  • 解析:应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[8000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=8450(元)。

  • [单选题]某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售各类白酒,2013年3月经营情况如下: (1)销售瓶装粮食白酒20000斤,开具增值税专用发票,取得销售额31万元,收取包装物押金3.51万元;销售散装薯类白酒20000斤,开具普通发票,取得销售收入24.57万元; (2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;特制粮食白酒最高售价25元/斤,平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。 (3)用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款20万元,供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。 (4)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利,成本价1.4万元,该产品无同类产品市场价格。(5)受托为甲企业加工酒精4吨,甲企业提供的材料成本9万元,酒厂开具增值税专用发票,取得加工费0.5万元、增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%,其他酒类产品的消费税率为10%,其他酒类产品的成本利润率为5%,设备的成本利润率为10%。 请根据上述资料,回答下列问题:
  • 该酒厂将试制的新型号干红酒发给职工作为福利应缴纳的消费税额为( )。

  • 1600元

  • 解析:1.纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金,单独记账核算的,且时间在1年以内,又未过期的,不并入销售额征税;但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算增值税款。"逾期"是指按合同约定实际逾期或以1年为期限,对收取1年以上的押金,无论是否退还均并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收增值税。 2.捐赠粮食白酒应纳的从价征收的消费税额=500×22×20%=2200(元);捐赠粮食白酒应纳的从量征收的消费税额=500×0.5=250(元);应纳消费税额=2200+250=2450(元)。 3.应纳消费税额=1.4×(1+5%)÷(1-10%)×10%=0.16(万元)。 4.应代收代缴消费税额=(9+0.5)÷(1-5%)×5%=0.5(万元)。 5.销售粮食白酒和薯类白酒应纳的从价征收的消费税=(31+3.51÷1.17+24.57÷1.17)×20%=11(万元);以物易物粮食白酒从价征收的消费税=5×2000×25×20%=50000(元)=5(万元);粮食白酒和薯类白酒应纳的从量征收的消费税=(20000+20000+500+5×2000)×0.5=25250(元)=2.525(万元);应纳消费税额=11+0.22+5+2.525=18.745(万元);本月应纳的消费税额=18.745+0.16=18.905(万元)。

  • [单选题]纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收一定比例的滞纳金,滞纳金的比例为( )。
  • 0.5‰

  • 解析:根据税款征收措施的规定。

  • [多选题]模拟税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( )
  • 纳税人偷税

    纳税人抗税

    纳税人骗税

  • 解析:对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前述规定期限的限制,即税务机关可以无限期追征。试题点评:本题主要考核税收征收管理法律制度的“税款征收措施”知识点。

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