正确答案: CDE

甲类卷烟从价税率为56% 从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均要加征一道消费税 电池、涂料的消费税税率均为4%

题目：下列关于消费税税率运用的说法中，正确的有( )。

解析：雪茄烟税率为36%；娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为250元/吨，所以，选项AB错误。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，2015年10月生产经营情况如下： 　　(1)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税额340万元；从B生产企业购进烟丝，取得普通发票，注明金额212万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23.8万元，支付运输单位不含税运费10万元取得了增值税专用发票，运输途中损失了4%，经查属于非正常损失；从小规模纳税人处购进劳保用品.取得税务机关代开的增值税专用发票，注明销售额100万元。 　　(2)将一批成本为87万元的烟叶运往A企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1.7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格。 　　(3)进口一批烟丝，支付货价26万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计4万元，关税税率40%，将货物从海关监管区运至本厂仓库发生不含税运输费用0.7万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；进口一辆商务客车用于企业经营，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5%，商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行。 　　(4)本月生产领用外购及进口已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200标准箱。向商场销售卷烟400标准箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入1960万元。向烟酒专卖店销售卷烟500标准箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得含税销售额702万元，包装费8.19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36%。 　　(5)将6标准箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票；采取预收款方式销售8标准箱卷烟，本月收取预收款40万元，双方约定于下月15日发货。 　　(6)本月没收卷烟逾期包装物押金14.8万元；另外将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1标准箱卷烟分给职工作福利。 　　(7)月初将100标准箱卷烟移送本市自设非独立核算门市部用于销售，非独立核算门市部本月对外销售了56标准箱，取得增值税专用发票上注明销售额280万元。 　　(8)将9月份委托加工收回的雪茄烟，全部接装过滤嘴对外销售，共取得零售收入40.95万元；销售本厂2009年2月份购入的小轿车一辆，取得收入共计12万元。 　　假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存取得增值税专用发票的外购烟丝买价35万元。 　　本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格)。 　　根据上述资料，回答下列问题：

卷烟厂向税务机关应缴纳增值税( )万元(不包括进口环节增值税)。

542.06

[单选题]甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税( )万元。

0.6

解析：个人所得税应纳税所得额=24-70×［30÷(20+30+50)］=3（万元），应纳个人所得税税额=3×20%=0.6（万元）。

[单选题] 府城房地产开发公司为内资企业，公司于2013年1月~2016年2月开发"东丽家园"住宅项目，发生相关业务如下： (1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2013年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2014年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2015年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用合计1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，能按转让房地产项目计算分摊利息并且已取得金融机构贷款证明。 (5)2015年4月开始销售，可售总面积为45000平方米，截止2015年8月底销售面积为40500平方米，取得收入40500万元，缴纳转让环节相关税费2227.55万元（不含印花税）；尚余4500平方米房屋未销售。 (6)2015年9月主管税务机关要求房地产开发公司就"东丽家园"项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2016年2月底，公司将剩余的4500平方米房屋打包销售，收取价款4320万元。（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②其他开发费用扣除比例为5％。） 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

2016年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税( )万元。

324

解析：单位建筑面积成本费用=29013.75÷40500=0.72（万元）公司打包销售剩余房屋计算土地增值税时可以扣除的项目金额=0.72×4500=3240（万元）增值额=4320-3240=1080（万元）增值率=1080÷3240×100%=33.33%，适用税率30%。公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳的土地增值税=1080×30%=324（万元）。

[单选题]下列各项负债中，其计税基础为零的是( )。

因确认保修费用形成的预计负债

解析：选项A和B不影响损益，计税基础与账面价值相等；选项C，企业计提的产品质量保修费税法允许在以后实际发生时税前列支，其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额=0；选项D，税法不允许在实际发生时税前列支，其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。

[多选题]与其他股利分配形式相比，企业分配股票股利的优点有（ ）。

避免企业支付能力下降

在企业现金紧缺时，可以稳定股价

增加企业股票的流动性

解析：发放股票股利的优点主要有： 　　（1）可以避免由于采用现金分配股利而导致企业支付能力下降、财务风险加大的缺点； 　　（2）当企业现金紧缺时，发放股票股利可起到稳定股价的作用，从而维护企业的市场形象； 　　（3）股票股利可以避免发放现金股利后再筹集资本所发生的筹资费用； 　　（4）股票股利可以增加企业股票的发行量和流动性，从而提高企业的知名度。

[多选题]7周岁的张某犯抢劫罪，下列对张某的各项表述中，正确的有（）。

应当负刑事责任

应当从轻或者减轻处罚

不适用死刑

不作为累犯

解析：犯罪时（已满16周岁）不满18周岁的人：（1）应当负刑事责任；（2）应当从轻或者减轻处罚；（3）不适用死刑；（4）不作为累犯；（5）只要符合缓刑条件的，应当予以缓刑；（6）被判处5年有期徒刑以下刑罚的，免除其前科报告义务。