[单选题]下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（）。

正确答案 ：A

A、增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

解析：增值税纳税人年应税销售额（包括免税销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。【该题针对“一般纳税人的认定及管理”知识点进行考核】

[单选题]下列不属于13%低税率范围的是（）。

正确答案 ：D

D、煤炭

解析：本题考核低税率范围的知识点。煤炭本身不属于13%税率的药用植物范围。【该题针对“低税率范围”知识点进行考核】

[多选题]纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退80%政策的有（）。

正确答案 ：ACD

A、以农作物秸秆为原料生产的细木工板

C、以沙柳为原料生产的箱板纸

D、以三剩物为原料生产的活性炭

解析：选项B，实行增值税即征即退的政策；选项E，实行增值税即征即退100%的政策。【该题针对“增值税减免税”知识点进行考核】

[单选题]某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

正确答案 ：B

17340.00

解析：销售折让是指由于货物的品种或质量等原因引起销售额的减少，即销货方给予购货方未予退货状况下的价格折让，销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，销售折扣不得从销售额中减除。销项税额＝600×200×（1－15%）×17%＝17340（元）

[单选题]在Windows版开票系统中录入客户信息时提示“税务登记号前4位没有对应的地区编码”，应采取（）的解决办法。

正确答案 ：B

B、在行政区编码中添加该客户税号前4位对应的地区名称

[单选题]填开发票时，一张发票票面上最多可开（）。

正确答案 ：C

C、8行

[单选题]防伪税控系统企业当月一张发票都没开，（）进行抄税、报税。

正确答案 ：A

A、仍然需要

[单选题]下列属于13%低税率范围货物的是（）。

正确答案 ：B

卷帘机

解析：用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等；玉米浆、玉米皮、玉米纤维和玉米蛋白粉；各种水果罐头均不适用13%的低税率。

[多选题]根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（）。

正确答案 ：BCD

非营利性医疗机构自产自用制剂

由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

垃圾处理、污泥处理处置劳务

解析：选项A，自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可选择简易办法按照销售额和3%的征收率计算缴纳增值税；选项E，属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额。

[多选题]某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2014年10月发生如下业务：1.为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。2.与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。3.将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。4.将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。5.将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。6.出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。7.本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。根据上述资料，回答下列问题：

正确答案 ：

解析：业务（1）：该企业提供的货物运输劳务、装卸劳务、仓储保管劳务均属于“营改增”应税范围，其中货运适用“交通运输业”11%的增值税税率；装卸和仓储保管适用“部分现代服务业—物流辅助服务”6%的增值税税率。销项税=80×11%+（5+3）×6%=9.28（万元）业务（2）：将部分运输劳务交由甲企业运输，向其支付价款，并取得了甲企业开具的增值税专用发票，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。销项税=135×11%=14.85（万元）进项税=45×11%=4.95（万元）业务（3）：将自有车辆出租，属于有形动产租赁，属于营改增中的“部分现代服务业”项目，适用17%的税率征收增值税。销项税=（17.55+7.02）÷（1+17%）×17%=3.57（万元）业务（4）：远洋运输的程租、期租业务属于“交通运输业水路运输服务”，营改增后适用11%的增值税税率；远洋运输的光租属于“部分现代服务业—有形动产租赁服务”，营改增后适用17%的增值税税率。销项税=10×11%+（8+1÷1.17）×17%=2.61（万元）业务（5）：出售委托他人承建的员工宿舍楼，以取得的销售收入为营业额计征营业税。应纳营业税=1600×5%=80（万元）业务（6）：出售外购的办公楼，以取得的销售收入减除购置原价后的余额为营业额计征营业税。应纳营业税=（2300-1700）×5%=30（万元）业务（7）：进项税=90×17%+1.8=17.1（万元）应纳车辆购置税=［90+（5265+7020）÷（1+17%）÷10000］×10%=9.11（万元）10月份应确认的销项税合计=9.28+14.85+3.57+2.61=30.31（万元）10月份应准予抵扣的进项税=4.95+17.1=22.05（万元）10月份应纳增值税=30.31-22.05=8.26（万元）10月份应纳营业税合计=80+30=110（万元）10月份应纳城建税和教育费附加合计=（8.26+110）×（7%+3%）=11.83（万元）

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