[单选题]某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。

正确答案 ：A

21

解析：可扣除项目=800×50%+30=430（万元），增值额=500-430=70（万元）。增值率=70÷430×100%=16.28%，应纳土地增值税=70×30%=21（万元）。

[单选题]甲公司2013年9月30日购入固定资产，账面原值为1500万元，会计上按直线法计提折旧；税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年，净残值均为零。则2014年12月31日的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。

正确答案 ：A

225

解析：资产的账面价值=1500-1500/5×3/12-1500/5=1125（万元）；计税基础=1500-1500×5/15-1500×4/15×3/12=900（万元）；账面价值>计税基础，即应纳税暂时性差异的期末余额为225万元。

[单选题]下列关于企业所得税扣除项目的表述中，错误的是( )。

正确答案 ：A

企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，准予直接在企业所得税前扣除

解析：企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前扣除。

[多选题]根据行政诉讼法律制度的规定，下列有关行政赔偿诉讼的表述中，不正确的有（）。

正确答案 ：CD

原告遭受行政行为侵害的事实应当由被告负责举证

行政赔偿诉讼不适用调解

解析：（1）选项BC：“原告”应当对遭受行政行为侵害的事实承担举证责任，并且被告可以在诉讼过程中就侵害事实调查取证；（2）选项DE，在行政赔偿诉讼的审理过程中，可以调解作为审理程序和结案方式。

[多选题]下列各项中，应计入其他应付款的有( )。

正确答案 ：AC

应付租入包装物的租金

应付经营租入车辆的租金

解析：其他应付款主要包括应付经营租入固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金等，选项A和C正确；应付融资租入大型设备的租金计入长期应付款，选项B错误；应付由企业负担的职工社会保险费计入应付职工薪酬，选项D错误；结转到期无力支付的应付票据计入应付账款或短期借款，选项E错误。

[单选题]甲、乙、丙是清馨股份有限公司的股东，公司成立一年以来，甲拥有该公司1%的股份，乙拥有3%的股份，丙拥有6%的股份。下列关于股东权利说法正确的是（）。

正确答案 ：C

若监事在执行职务时违反法律给公司造成损失，股东甲可以书面形式请求董事会向人民法院起诉

解析：本题考核股份有限公司股东的权利。董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持。昕以选项A错误。单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会。所以选项B错误。他人侵犯公司合法权益，给公司造成损失的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以依照规定向人民法院提起诉讼。所以选项D错误。

[多选题]根据《刑法》的规定，下列案件中构成累犯的有（）。

正确答案 ：BC

李某犯抗税罪被判处有期徒刑1年，刑满释放后第4年，又犯伪造增值税专用发票罪被判处有期徒刑6个月

张某犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑5年，执行3年后被假释，假释期满后第4年，又犯故意伤害罪，被判处无期徒刑

解析：本题考核累犯。被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子，刑罚执行完毕或者赦免以后，在5年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的，是累犯，应当从重处罚，但是过失犯罪除外。前款规定的期限，对于被假释的犯罪分子，从假释期满之日起计算。危害国家安全的犯罪分子在刑罚执行完毕或者赦免以后，在任何时候再犯危害国家安全罪的，都以累犯论处。选项A不构成累犯，因其所犯后罪是在刑满释放后的第6年，而不是5年以内。选项D不构成累犯，因为后罪没有被判处有期徒刑以上刑罚。选项E不构成累犯，因其前罪不是故意犯罪而是过失犯罪。

[多选题]目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有( )。

正确答案 ：BCDE

再销售价格法

可比非受控价格法

成本加成法

利润分割法

解析：目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有以下几种：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法。

[单选题]下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是( )。

正确答案 ：B

公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用

解析：D项最高不得超过合同总金额的10%；预提费用的扣除仅限BD两项，其他计税成本均应为实际发生的成本，因此AC错误。

[单选题]2008年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税( )元。

正确答案 ：C

41090

解析：利息、股息、红利所得适用20%的比例税率；对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额；个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费在计算个人所得税时允许扣除；孙某上述所得应缴纳个人所得税=200000×20%+3000×50%×20%+(5.5×10000-5×10000-550-1500×10000÷30000)×20%=41090（元）。

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