正确答案:

题目：根据相关法律制度的规定，对于该企业的相关税务处理中，不正确的有（　　）。

解析：选项A，直接用于农、林、牧渔业的生产用地免征土地使用税；选项B，纳税人新征用的耕地，自批准征用起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；选项C，纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；选项D，企业内部道路及绿化占地要按规定缴纳城镇土地使用税。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某企业采用权益法核算长期股权投资，被投资单位宣告发放现金股利时，投资企业应按所持股份份额进行的会计处理是（　　）。

冲减长期股权投资

解析：本题考核权益法下核算的长期股权投资。权益法下，被投资方宣告发放现金股利，投资方应冲减长期股权投资的账面价值。(因为权益法下，被投资单位的确认的长期股权投资的账面价值受被投资单位所有者权益的影响，被投资方宣告发放现金股利，被投资单位所有者权益减少，则投资单位确认的长期股权投资的账面价值也相应的减少)借：应收股利       贷：长期股权投资——损益调整

[多选题]根据资料（1）、（3）和（6），下列关于交易性金融资产核算的说法中，正确的是（　　）。

A公司为一家上市公司，对外投资有关资料如下：（1）2012年1月1日，A公司向某证券公司划拨2 000万元用于购买股票。1月20日，A公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1800万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利50万元），另支付相关交易费用4万元。剩余的款项，于当天划回A公司的账户。（2）2012年3月17日，A公司以银行存款购买C公司发行的股票1 000万股准备长期持有，实际支付价款20 000万元，另支付相关税费100万元，占C公司有表决权股份的40%，能够对C公司施加重大影响。投资时C公司可辨认净资产公允价值为50 000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。（3）2012年4月5日，A公司收到B公司发放的现金股利50万元并存入银行。（4）C公司2012年实现净利润5 000万元。 （5）C公司2012年年末因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积500万元。（6）2012年12月31日，A公司所持B公司股票的公允价值为2 000万元。（7）2013年1月15日，A公司将持有的B公司股票全部出售，售价为2 040万元，款项已存入银行。（8）2013年2月1日，C公司宣告发放现金股利1 000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问小题。根据资料（1），下列各项中，关于交易性金融资产取得的会计处理表述中正确的是（　　）。

解析：交易性金融资产核算过程中会涉及的损益科目有“投资收益”和“公允价值变动损益”，本年投资收益科目发生额为-4万元（购入时），公允价值变动损益科目发生额为2 000-（1 800-50）=250（万元），所以该项投资对2012年损益的影响金额为-4+250=246（万元），选项A、B正确。交易性金融资产以公允价值计量，所以无需考虑减值问题；2012年12月31日，该交易性金融资产的账面价值为公允价值2 000万元。所以，选项C、D正确。D.交易性金融资产无需考虑减值问题

[多选题]下列关于成本计算品种法的表述中，正确的有（　　）。

以产品品种作为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本

适用于多步骤生产，但管理上不要求分步计算成本的企业

如果月末有在产品，要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配

一般定期（每月月末）计算产品成本

解析：【正确答案】 ABCD【答案解析】品种法适用于大量大批单步骤或多步骤但在成本管理上不要求分步计算成本的企业。品种法计算成本的主要特点：一是成本核算对象是产品品种；二是品种法下一般定期（每月月末）计算产品成本；三是如果企业月末有在产品，要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。 【该题针对“品种法的特点”知识点进行考核】

[多选题]下列哪种方法，不适用于对制造费用的分析（　　）。

直接分析法

相关指标比率分析法

解析：【正确答案】 BD【答案解析】对制造费用的分析，可以采用对比分析法和构成比率分析法。 【该题针对“产品单位成本分析”知识点进行考核】

[多选题]根据上述资料（4）~（5）下列会计处理不正确的是（　　）。

回答下面的题目：鑫鑫公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年10月的交易或事项如下：（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资6万元。 （2）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.4万元。 （3）月末，分配职工工资850万元，其中直接生产产品人员工资625万元，车间管理人员工资75万元，企业行政管理人员工资100万元，专设销售机构人员工资50万元。 （4）按规定计算代扣代交职工个人所得税4万元。 （5）以现金支付职工王某生活困难补助5万元。 （6）从应付李经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费4万元。 （金额单位用万元表示）要求：根据上述资料，回答下列问题。 根据上述资料，下列说法不正确的是（　　）。

解析：【正确答案】 BD【答案解析】选项B，应该通过应付职工薪酬科目核算；选项D，应通过库存现金科目核算。 【该题针对“应付职工薪酬的内容,综合类题目”知识点进行考核】

[多选题]根据增值税法律制度的规定，下列项目适用13%的低税率的有（　　）。

暖气

鲜鱼

农膜

解析：【正确答案】 ABC【答案解析】方便面属于深加工的产品，适用17%的税率。【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】

[多选题]2012年10月，该公司应缴纳营业税共计（　）元。

根据下文材料，回答下面的题目某公司2012年10月发生下列业务：(1)将一楼门店出租给甲企业作网吧，取得租金收入40000元。(2)将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，出租价格为每月20000元。(3)开办中医按摩室，取得收入100000元，本月向国外派中医按摩师提供按摩服务，取得收入40000元。(4)举办文化讲座取得门票收入150000元、支付场租20000元、劳务费10000元。(5)2010年11月以本公司原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5％，该房产购入价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。(6)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元，发生经营支出80000元。(7)转让土地使用权，取得转让收入8000000元，转让时发生相关税费128000元；取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元、相关税费200000元。2012年10月，该公司按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税（　）元。

解析：中医按摩室取得收入应缴纳营业税=100000×5％=5000(元)；文化讲座取得门票收入应缴纳营业税一150000×3％=4500(元)；保龄球馆应缴纳营业税=(200000+400000)×5％=30000(元)；2012年10月该公司应缴纳营业税共计=2000+1000+500+165000+5000+4500+30000=208000(元)。