正确答案: B

11.60

题目：位于市区的某商贸企业(增值税一般纳税人)，进口一批应税消费品，关税完税价格50万美元，汇率为1美元=7元人民币，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率17%(已取得海关专用缴款书)。该批消费品当期全部内销，取得不含税收入1500万元；另外委托外贸企业出口一批商品，出口销售额1000万元(该批商品为本月从境内企业购进，买价为900万元，取得增值税专用发票)。已知以上价格均不含增值税，则该商贸企业上述业务应缴纳城市维护建设税( )万元。

解析：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的"三税"税额及经批准当期免抵的增值税税额；城市维护建设税"进口不征、出口不退"。本题为一般商贸企业，一般商贸企业委托外贸企业出口货物，增值税免税不退税。该商贸企业应纳城市维护建设税=［1500×17%-50×7×(1+20%)/(1-20%)×17%］×7%=(255-89.25)×7%=165.75×7%=11.60(万元)。

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[单选题]中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导，甲公司向刘某支付工资2000元／月，乙公司向刘某支付工资6500元／月。刘某每月应缴纳个人所得税( )元。

445

解析：刘某每月应缴纳个人所得税=(2000+6500-3500)×20%-555=445（元）。

[多选题]下列事项中，属于或有事项的有（ ）。

企业销售商品时承诺给予产品质量保证

待执行合同变成了亏损合同

企业为关联方销售的产品提供质量担保

企业对外公告其详细、正式的重组计划，准备重组所属乙企业

解析：选项C，是确定的事项，不符合或有事项的定义。

[单选题]下列关于消费税课税数量的说法中，正确的是( )。

自产自用的，以移送数量为准

解析：选项A，需要“非独立核算的门市部方能以对外销售的数量”为准；选项C，以“收回的数量”为准；选项D，以“海关核定的数量”为准。

[单选题]下列各项中，不可以免征城镇土地使用税的是( )。

企业内的绿化用地

解析：企业内的绿化用地，应征收土地使用税，厂区外的公共绿化用地暂免征收土地使用税。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地才免税，注意是“自用”。

[单选题]关于证人证言与鉴定意见，下列说法正确的是（）。

证人应出庭而不出庭的，其庭前证言仍可能作为证据；鉴定人应出庭而不出庭的，鉴定意见不得作为定案根据

解析：本题考核证人证言与鉴定意见。证人证言与鉴定意见均为自然人提供。所以选项A错误。生理上、精神上有缺陷或者年幼，不能辨别是非、不能正确表达的人，不能作证人。另外，生理上有缺陷的人有可能作为鉴定人，例如，某鉴定人是哑人但可以通过书面方式作出鉴定意见。所以选项B错误。控辩双方对证人证言和鉴定意见有异议时，证人和鉴定人是否有必要出庭，须由法院决定，即法院认为有必要的才须出庭，法院认为没有必要的，则无须出庭。所以选项C错误。经人民法院通知，证人没有正当理由拒绝出庭或者出庭后拒绝作证，法庭对其证言的真实性无法确认的，该证人证言不得作为定案的根据。由此可知，证人虽未出庭，但其证言的真实性可以确定的话，是可以作为证据使用的。但经人民法院通知，鉴定人拒不出庭作证的，鉴定意见不得作为定案的根据。所以选项D正确。

[多选题]下列关于营改增应税行为的表述中，正确的有( )。

以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税

卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税

将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

解析：车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税；水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁。

[多选题]根据民法理论，民事法律行为生效的实质要件有( )。

意思表示真实

不违反法律

解析：本题考核民事法律行为成立的实质要件。民事法律行为成立的实质要件包括：行为人具有相应的民事行为能力、意思表示真实、不违背法律或者社会公共利益。