正确答案: D
277811.96
题目:某机床厂是增值税一般纳税人。2010年5月份,主管税务机关对该厂4月份增值税纳税情况进行检查。4月末“应交税金--应交增值税”账户有借方余额500元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下:
(1)以本厂生产的5台机床对外投资,每台机床的生产成本为14万元,市场售价每台为20万元(该企业产品仅有此一种售价)。企业账务处理为:
借:长期投资 70000
贷:产成品--机床 70000
(2)本企业扩大再生产,新建生产车间一个,将本企业生产的2台机床入库直接用于生产。企业账务处理为:
借:固定资产--机床 280000
贷:生产成本 280000
(3)本期用一台机床无偿赠送给一家国有企业,同时在上期用本企业生产的一台机床换取原材料钢材28吨,取得原材料增值税专用发票注明:单价4273.5元,价款119658元,税率17%,税额20342元。材料已验收入库,进项已经抵扣。账务处理为:
借:原材料--钢材 119658
应交税金--应交增值税(进项税额) 20342
贷:产成品--机床 140000
(4)将换取的钢材8吨用于新车间厂房的建设,成本价为34188元(4273.5×8),账务处理为:
借:在建工程 34188
贷:原材料一钢铁 34188
根据上述资料,回答下列问题:
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学习资料的答案和解析:
[单选题]
某中外合资家电生产企业,2015年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核,发现以下问题:
(1)期间费用中列支广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元)。
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支付职工福利费20万元,支付职工教育经费9万元。
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理,购置设备投资额81.9万元,预计使用10年,假定不考虑增值税的影响。
(5)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分得税后利润230万元,尚未入账处理。
已知三项经费均超过税法规定的扣除标准。
根据上述资料,回答下列问题:
境内所得应纳税所得额是( )万元。
677.84
解析:本题考查企业所得税的税收优惠。研究开发费用加计扣除额=20×50%=10(万元),可以调减所得额。境内应纳税所得额=826.59+81+6-10+4.25-230=677.84(万元)。
[多选题]在我国,社会保障主要包括以下内容( )。
社会保险
社会救助
社会福利
社会优抚
解析:本题考查社会保障支出。在我国,社会保障的内容包括:社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。
[多选题]外来个体商户张某于2012年8月8日在本市取得工商营业执照,于同年11月28日办理了税务登记。2013年1月17日,张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续,将税务登记证卖给他人后销声匿迹。
根据以上资料,回答下列问题:
税务登记的种类有( )。
设立登记
变更登记
停业、复业登记
解析:税务登记的种类有:设立登记,变更税务登记,注销税务登记,停业、复业登记,外出经营报验登记。