正确答案: CD

2012年12月31日该投资性房地产的账面价值950万元，计税基础650万元 2012年12月31日该交易性金融资产账面价值为420万元，计税基础为500万元

题目：.甲公司2012年部分经济业务如下：（1）2012年6月30日将自用房产转作经营出租，且以公允价值模式进行后续计量，该房产原值1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值，截止2012年6月30日已使用3年，转换日公允价值为1000万元，2012年12月31日公允价值为950万元。假设税法对该房产以历史成本计量，且房产自用时的折旧政策与税法规定一致。（2）2012年8月10日购买某上市公司股票，并作为交易性金融资产核算，初始成本500万元，2012年12月31日公允价值420万元。以下表述正确的有（）。

解析：甲公司2012年6月30日初始确认投资性房地产以公允价值1000万元入账，计税基础仍是固定资产原值扣除已计提折旧=1000-1000/10×3=700（万元）；2012年12月31日投资性房地产账面价值为公允价值950万元，计税基础为计提折旧后的余额=（1000-1000/10×3）-1000/10×6/12=650（万元）,选项C正确；2012年12月31日该交易性金融资产的账面价值为当日公允价值420万元，计税基础为初始取得成本500万元，选项D正确。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]大海公司当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。

180

解析：大海公司当期期末无形资产的账面价值=150-30=120（万元），计税基础=120×150%=180（万元）。

[单选题]甲公司2012年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2012年应交所得税金额为（）万元。

475

解析：应交所得税=（2000-120+300-280）×25%=475（万元）。

[多选题]下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。

A．企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同

D．可供出售金融资产期末发生公允价值变动

解析：选项B，税法不允许税前扣除，产生的是非暂时性差异；选项C，产生的是可抵扣暂时性差异。