[单选题]下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（）。

正确答案 ：A

A、确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别

解析：应是确定重要业务流程和重要交易类别，而不是所有业务流程和交易类别。

[多选题]下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有（）。

正确答案 ：ABCD

A、在高度波动的市场开展业务

B、被审计单位的供应链发生变化

C、被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业

D、经常与控股股东发生交易

解析：以上四项均可能存在重大错报风险。

[单选题]衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准是（）。

正确答案 ：A

管理层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应

[单选题]在对被审计单位进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（）。

正确答案 ：B

将本年度的毛利率与上年度进行比较

解析：在风险评估时，审计人员常用的审计程序有询问被审计单位管理层和内部其他相关人员、实施分析程序、观察和检查。选项B是在风险评估程序时运用的分析程序，以识别异常的交易或事项，评估风险；选项ACD均为实质性程序。

[多选题]注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中，属于应当了解的被审计单位对会计政策的选择和运用的有（）。

正确答案 ：ABCD

重大和异常交易的会计处理方法

新颁布的财务报告准则、法律法规，以及被审计单位何时采用、如何采用这些规定

会计政策的变更

在缺乏权威性标准或共识、有争议的或新兴领域采用重要的会计政策产生的影响

解析：注册会计师应当从选项ABCD四个方面了解被审计单位对会计政策的选择和运用。

[多选题]以下事项中，属于内部控制的局限性的有（）。

正确答案 ：ABC

在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避

内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求

解析：内部控制的局限性表现在以下五个方面：（1）在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；（2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避；（3）内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求也会影响内部控制功能的正常发挥；（4）被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能；（5）内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。选项D不属于内部控制的固有局限性。

[多选题]下列风险评估程序中，注册会计师的做法不正确的有（）。

正确答案 ：ACD

由于各种条件的限制，无法对A公司及其环境进行了解，为收集更充分的审计证据，注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平

由于C公司（小型企业）可能没有正式的风险评估过程，注册会计师应当直接将其风险评估为最高水平

考虑到D公司的规模小、业务少，注册会计师认为风险评估的成本高于由评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行了解而直接执行实质性程序

解析：选项A，不得未经过风险评估，直接将风险设定为高水平；选项C，针对小型被审计单位，注册会计师应当与管理层讨论其如何识别经营风险以及如何应对这些风险，而不是直接将其风险评估为最高水平；选项D，了解被审计单位内控是注册会计师必须执行的程序。

[多选题]业务流程层面的控制包括（）。

正确答案 ：BD

控制活动

信息技术应用控制

解析：选项AC均为整体层面控制。

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