[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（）。

正确答案 ：B

采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

解析：选项A：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；选项C：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入；选项D:企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

[单选题]某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。

正确答案 ：B

26.25

解析：企业境外应纳税所得额=20÷（1-20%）=25（万元）；实际在境外缴纳的税款=25×20%=5（万元）；境外所得的抵免限额=（100+25）×25%×25÷（100+25）=25×25%=6.25（万元），在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全额抵免。该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税=（100+25）×25%-5=26.25（万元）。

[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有（）。

正确答案 ：ACD

接受其他单位或者个人捐赠的收入

不征税收入孳生的银行存款利息收入

免税收入孳生的银行存款利息收入

解析：选项B：因政府购买服务取得的收入，不属于免税收入，应照章征收企业所得税。

[单选题]下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（）。

正确答案 ：C

C．单独估价作为固定资产入账的土地

解析：本题考核企业所得税前的扣除项目。选项C：单独估价作为固定资产人账的土地不得计算折旧扣除。

[单选题]某居民企业，2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

正确答案 ：D

D．354．5

解析：本题考核工资及三项经费的扣除限额。企业发生的合理工资、薪金支出准予据实扣除；福利费扣除限额＝300×14％＝42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元；工会经费扣除限额＝300×2％＝6(万元)，实际发生5万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝300×2．5％＝7．5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7．5万元；税前准予扣除的工资和三项经费合计＝300＋42＋5＋7．5＝354．5(万元)

[多选题]下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（）。

正确答案 ：AB

A．向股东分配的利润

B．税收滞纳金

解析：本题考核企业所得税税前扣除项目。企业向股东分配的利润和税收滞纳金是不能在计算所得税时扣除的。向银行取得经营性借款发生的利息和为职工缴纳的基本养老保险可以在计算所得税时扣除。

[多选题]关于企业所得税的相关规定表述正确的有（）。

正确答案 ：AC

A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额

C．实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

解析：本题考核投资成本的扣除规定。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

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