正确答案: B

40482.91

题目：某商场(一般纳税人)2015年8月向消费者个人销售纯银项链取得含税收入589500元，销售金银镶嵌项链取得含税收入357800元；销售高档酒20瓶，每瓶不含税售价5.2万元；销售光电显示式的贵金属电子手表5块，每块含税售价2.9万元，该商场上述业务应纳消费税为( )元。

解析：向消费者销售金银首饰，属于税法规定的零售环节，依法计算缴纳消费税；商业企业销售高档酒、高档手表，不属于应税消费品的纳税环节，不交消费税。应纳消费税=(589500+357800)÷(1+17%)×5%=40482.91(元)

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[单选题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。2016年1月，甲公司以其持有的交易性金融资产交换乙公司生产的一批存货，并将换入的存货作为库存商品核算。甲公司持有的交易性金融资产初始成本为18万元，累计确认的公允价值变动收益为5万元，在交换日的公允价值为28万元。甲公司另向乙公司支付补价1.25万元。乙公司用于交换的存货的账面余额为20万元，未计提存货跌价准备，在交换日的公允价值为25万元。乙公司换入的金融资产仍作为交易性金融资产核算。假定不考虑其他因素，则甲公司换入存货的入账价值为( )万元。

25

解析：甲公司换入存货的入账价值=换出资产的公允价值+支付的补价-可抵扣的增值税进项税额=28+1.25-25×17%=25（万元）。

[单选题]某建筑公司于2016年1月签订了一项总金额为1500万元的固定造价合同，最初预计总成本为1350万元。2016年度实际发生成本945万元。2016年12月31日，该公司预计完成合同尚需发生成本630万元。该合同的结果能够可靠估计。2016年12月31日，该公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为( )。

900万元和30万元

解析：2016年12月31日合同完工进度=945÷(945+630)×100%=60%，应确认的营业收入=1500×60%=900（万元），应确认的资产减值损失=［(945+630)-1500］×(1-60%)=30（万元）。

[多选题]下列关于进项税的抵扣表述正确的有( )。

2016年5月1日后购买并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%

2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%

在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定

解析：不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月计算可以抵扣的进项税额；融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。

[单选题] 某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2015年度有关生产、经营情况如下： (1)销售成套化妆品30万套，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元；销售成套化妆品5套件，开具普通发票，取得含销售收入额1404万元。本期外购原材料，取得增值税专用发票上注明购货金额2470万元、增值税额419.9万元。每件成套化妆品单位成本90元； (2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元；国家发行的金融债券利息收入20万元； (3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元； (4)营业外支出科目反映业务如下：通过公益部门为贫困山区捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元，7月份发生固定资产（不动产）损失35.1万元，10月取得保险公司赔款10万元； (5)2015年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台，取得普通发票上注明价税合计351万元。 （以上的增值税专用发票已通过认证。化妆品消费税税率为30%，城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%） 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算应纳税所得额时，准予扣除的期间费用（包括加计扣除）为( )万元。

1656

解析：销售（营业）收入=7200+1404÷(1+17%)=7200+1200=8400（万元）业务招待费扣除限额=8400×5‰-42（万元），实际发生额的60%=60×60%=36（万元），只能扣除36万元；新产品研究开发费用80万元，可以加计50%扣除。所得税前可以扣除的期间费用（包括新产品研究开发费用可加计扣除额）=700+300+640-60+36+80×50%=1656（万元）

[单选题]下列有关利率的表述中，不正确的是（ ）。

名义利率=纯利率+通货膨胀预期补偿率+违约风险补偿率+流动风险补偿率

解析：名义利率=纯利率+通货膨胀预期补偿率+违约风险补偿率+流动风险补偿率+期限风险补偿率

[多选题]下列各项关于现金流量分类的表述中，正确的有（ ）。

支付经营租赁设备租金作为经营活动现金流出

吸收权益性投资所收到的现金作为筹资活动产生的现金流入

解析：选项B，属于筹资活动的现金流出；选项C，属于筹资活动的现金流出；选项D，属于经营活动的现金流出。

[单选题]2009年某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

50

解析：应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损；税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分减半征收企业所得税；因此，应纳税额=(3000-400-1800-500)×25%-(900-200-500)×25%÷2=50（万元）。