正确答案: C

24360.00

题目：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2016年5月发生以下业务： 　　(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用1909.09元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 　　(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用3181.82元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 　　(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元：企业职工食堂在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。 　　(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。 　　(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 　　(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 　　(7)转让4年前购入的一座厂房，4年前购置原价4000000元，转让价(含税)5000000元。该企业选择简易计税方法计算该项转让的增值税。 　　其他相关资料：企业取得的合法凭证均在当月通过认证并在当月抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]在资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是( )。

以资本公积转增股本

解析：选项A，资产负债表日后事项期间，企业以资本公积转增资本的，该事项在资产负债表日或资产负债表日以前并不存在，属于资产负债表日后非调整事项，不需对资产负债表日相关项目金额进行调整。

[多选题]下列关于涉税账务处理的说法，正确的有( )。

可按规定计提折旧在税前扣除的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租入固定资产

企业将自产的产品用于职工福利，应该按产品售价确认收入计算增值税，并按售价与成本之差确认当年应纳税所得额

解析：选项B:应该计入采购成本，不可以直接计入当期损益；选项C:处置固定资产的损益，先通过“固定资产清理”科目核算，然后将余额转入“营业外支出”或者“营业外收入”，期末转入“本年利润”科目；选项D:企业将自产的产品用于不动产在建工程，应按成本转账，按售价确认增值税销项税额，不确认应纳税所得额，不缴纳企业所得税。

[单选题]某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税( )万元。

20.00

解析：进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时，买方为进口该货物向卖方实付、应付的并按照规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。应缴纳进口关税为(95+5)×20%=20（万元）。

[单选题]20×7年12月11日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至20×7年12月31日，该诉讼尚未判决，甲公司在征求律师意见后估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿100万元的可能性为6%，需要赔偿50万元的可能性为40%，甲公司基本确定能够从直接责任人处追回的金额为30万元。则甲公司在20×7年12月31日对该起诉讼应确认的预计负债为( )万元。

100

解析：预计负债的确认条件应满足很可能，赔偿100万元的可能性为60%，符合很可能的条件，需要确认预计负债，基本确定能收回的赔偿为30万元，应单独确认为应收项目，所以应该确认的预计负债为100万元。