正确答案: D

325

题目：某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：

解析：2.本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税的征收管理。总机构和二级分支机构应分摊预缴企业所得税，50%由总机构分摊缴纳，50%在各二级分支机构间分摊。总公司在上海就地分摊预缴的企业所得税=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%=650×50%=325（万元）。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下面关于公共产品的表述中，不正确的是( )。

公共产品的收益具有排他性

解析：公共产品最大的特征是收益的非排他性和消费的非竞争性，正因为这两个特点使得公共产品无法像私人产品那样由市场有效地提供，所以大部分公共产品需要由政府介入生产。

[单选题]在不发达的商品经济时代，政府为了筹集必要的财政收入，政府干预的主要手段是（ ）。

税收

解析：本题考查财政政策工具。在不发达的商品经济时代，政府干预的主要手段是税收，而且主要是为了筹集必要的财政收入。

[单选题]实现公共产品资源配置效率的基本途径是( )。

完善民主、科学的财政决策体制

解析：本题考查资源配置职能。实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制。实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度，确保公共部门的行为不偏离政府的意图。故本题选C。

[单选题]我国政府在采购过程中建立的回避制度，体现了政府采购的( )。

公正原则

解析：本题考查政府采购的公正原则。为了确保政府采购活动中的公正原则，《中华人民共和国政府采购法》建立了回避制度。

[单选题]下列费用中，不属于期间费用的是( )。

待摊费用

解析：本题考查期间费用的检查。期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。

[单选题]为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，坚持公共决策在最低层次的政府进行的理论属于（ ）。

财政联邦主义

解析：财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度，从某种意义上讲就是财政分权，给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围。

[单选题]关于停业期间的税务管理的说法，正确的是（ ）。

一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

解析：本题考查停业复业登记。选项A错误，采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过一年。选项B错误，若停业期间发生经营行为时，应当按照规定，申报缴纳税款。选项D错误，纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证件及副本、发票领购簿及其停业前领购的发票。

[单选题]某生产企业属于增值税小规模纳税人，2013年7月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元，销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元（小汽车的原值为110000元）。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。

3409.71

解析：80000×3%+52000/(1+3%)×2%=3409.71（元）。