[单选题]李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税()元。

正确答案 ：B

B、70000

解析：拍卖字画按照财产转让所得，应纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)。

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()

正确答案 ：A

A、年终加薪

解析：本题考核个人所得税征税范围的知识点。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得;托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不属于工资、薪金所得项目的收入，不予征收个人所得税。

[单选题]计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。

正确答案 ：D

业主每月领取的工资

解析：工资属于由雇主发放给雇员的，个人独资企业的业主其每月虽然名义上在领取工资，但实质上不属于个人所得税上所称的工资、薪金范畴，而是其生产经营所得，所以不能扣除。

[多选题]下列不属于稿酬所得的项目有（）。

正确答案 ：BCD

作者拍卖自己的文字作品手稿原件取得的所得

为非雇用企业写发展史取得的所得

受托为出版社审稿取得的所得

解析：稿酬所得的特点是个人作品以图书、报刊形式出版、发表，A选项属于稿酬所得；B选项属于特许权使用费所得；CD选项属于劳务报酬所得。

[单选题]李某于2016年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元。除个人所得税外不考虑其他税费，则下列陈述错误的是（）。

正确答案 ：A

设计业务分3次缴纳个人所得税

解析：劳务报酬所得中规定：凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，以一个月的收入作为一次，据以确定应纳税所得；设计业务取得3次收入属于李某的“一次性收入”，不属于“连续性收入”，设计业务应纳个人所得税额=（10000+15000+3500）X（1-20％）X30％-2000=4840（元）；提供设计业务和装潢业务不属于同一项目，不能合并纳税。装潢业务应纳的个人所得税=5000X（1-20％）X20％=800（元）。

[单选题]某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师不含税劳务费55000元，个人所得税由施工企业承担。不考虑其他税费的情况下，施工企业应负担的个人所得税为（）元。

正确答案 ：D

15588.24

解析：应纳税所得额=[（55000-7000）X（1-20％）]÷68％=56470．59（元）；应纳税额=56470．59X40％-7000=15588．24（元）。

[多选题]下列各项所得中，可以免征个人所得税的有（）。

正确答案 ：AD

退休人员取得的退休工资

外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

解析：个人从上市公司取得的股息红利所得采用差异化的纳税政策，持股期限1个月以内的，全额纳税，持股期限1个月以上至1年的减按50％计人应纳税所得额，持股期限1年以上的，暂减按25％计入应纳税所得额；职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），在当地上年职工年平均工资3倍数额内的部分，可免征个人所得税，超过该标准的一次性补偿收入，计算征收个人所得税

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