正确答案: D

2520

题目：某市区一卷烟厂委托市区下属县城一加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料80000元，支付加工费9000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为36%，受托方同类产品不含税市场价格为140000元。受托方代收代缴的城市维护建设税为( )元。

解析：代收代缴的城市维护建设税=140000×36%×5%=2520(元)

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]下列项目中不属于税收无差别原则在国际税收协定条款规定中的表现形式的是( )。

居民个人无差别条款

解析：税收无差别原则在国际税收协定条款规定中具体表现为：(1)国籍无差别条款。(2)常设机构无差别条款。(3)扣除无差别条款。(4)所有权无差别条款。

[单选题]下列各项企业财务管理目标中，能够同时考虑资金的时间价值和投资风险因素的是( )。

企业价值最大化

解析：企业价值最大化目标考虑了取得报酬的时间，并考虑了风险与报酬的关系。

[单选题]某商场（一般纳税人）2015年5月发生以下业务：(1)购人服装一批，取得专用发票上注明价款112000元；购入洗涤用品取得普通发票上注明的价款4500元；购入办公用复印机一台，取得普通发票上注明价税合计36100元。(2)销售服装、百货等价税合计金额936000元。(3)儿童用品部采取“买一送一”的促销活动，买童车一辆送玩具一个。当月销售童车80辆，共计销售金额9792元（含税），同时赠送玩具80个（该商品含税单价18元）。(4)将一批上月购进的库存饮料发放给职工，不含税价21000元。(5)盘库时，发现霉烂变质的货物不含税价13200元、被盗丢失货物不含税价72000元。(6)本月购进商品时，支付了铁路运费，货运增值税专用发票上注明的运费8000元，税金880元。上述抵扣票据都认证相符。该商场本月应缴纳增值税为( )元。

135766

解析：赠送的货物视同销售，应计人销售额一并计算销项税额，并应换算成不含税的销售额。 　　销项税额=936000÷(1+17%)×17%+(9792十80×18)÷(1+17%)×17%=137632（元） 　　进项税额=112000×17%-13200×17%-21000×17%-72000×17%+880=1866（元） 　　应纳增值税=137632-1866=135766（元）

[单选题]某企业为增值税小规模纳税人，2016年9月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，于本月初次购进税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票注明不含税价款5000元，增值税税款850元；本月销售货物取得含税价款280000元；提供仓储服务，取得收入30000元。本期应纳增值税为( )元。

3179.13

解析：增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统章用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。仓储服务属于营改增的范围，征收增值税。应纳增值税=(280000+30000)÷(1+3%)×3%-(5000+850)=3179.13(元)。

[单选题] 张某于2016年7月初开办了一家酒楼，酒楼为增值税小规模纳税人，主要从事餐饮服务。2016年下半年取得如下收入： (1)餐饮营业收入800000元(包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元)； (2)出租酒楼内的柜台取得租金收入50000元，其中包括水费、电费4000元； (3)受托代销某品牌饮料，取得代销手续费6000元； (4)张某将一处住房出租给个人居住，约定半年的租金收入为20000元； (5)12月，将2015年5月份购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元，购买时发生相关费用22000元； (6)12月张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元，转让时发生相关费用2000元； (7)2016年底张某购进一辆小汽车自用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。 根据上述资料，回答下列问题：

业务(5)应纳增值税( )元。

30952.38

[单选题]某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2016年8月份发生如下业务： 　　(1)从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，已取得运输公司开具的增值税专用发票；另外企业进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元，取得海关开具的完税凭证；假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。 　　(2)从某林场采购原木一批，开具的农产品收购凭证注明的价款为80万元，发生不含税运费6万元，并取得了运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票。 　　(3)外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修职工食堂，领用其中的10%。 　　(4)库存的一批包装材料被盗，账面成本为9.86万元，该批材料已抵扣过进项税，不考虑运费。 　　(5)采取"以旧换新"方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，取得的旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。 　　(6)向某家具商城批发一批家具，取得不含税销售收入500万元，收取包装物押金5万元并单独记账，同时收取装卸费4.68万元并开具了普通发票。 　　(7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两台，不含税价款为12万元，尚未办理托收手续。 　　(8)本年7月份销售的一台家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格减让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。 　　(9)销售使用过的一台旧设备(购入时未抵扣过进项税额)，取得收入8.24万元，并开具了普通发票。 　　(10)企业设立一个非独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得不含税运输收入16.38万元，并开具增值税专用发票。 　　已知：以上取得的有关票据均通过开具税务机关的认证。 　　根据上述资料，回答下列问题：

根据增值税有关规定，下列对本题的表述中正确的是( )。

进口设备和进口轿车向海关缴纳的增值税，均可以凭取得的海关完税凭证，作为进项税予以抵扣

[单选题] 某市一内资房地产开发企业在2015年发生业务如下： (1)1月～9月开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，按合同记载金额支付土地出让金1000万元，取得土地使用证，发生房地产开发成本4000万元。 (2)10月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9000万元。 (3)销售写字楼缴纳营业税金及附加共计495万元。3月份建成的另一栋账面价值为1000万元的开发产品对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月。 (4)该企业全年发生销售费用600万元、管理费用820万元、财务费用180万元（全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构贷款证明）。 (5)10月底该房地产开发企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时房地产开发公司给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (6)2014年年初支付1100万元购进M公司30%的股权，2015年12份房地产企业将持有M企业的股权全部转让，取得收入1600万元，转让时M公司在房地产企业投资期间形成的未分配利润为400万元。 （注：计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%） 根据上述资料，回答下列问题：

计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计( )万元。

5430

解析：地价款=1000（万元）；开发成本=4000（万元）；开发费用=180+(1000+4000)×5%=430（万元）；地价款、开发成本和开发费用共计=1000+4000+430=5430（万元）

[单选题]2010年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2011年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。

10000

解析：房产原值包括地价款和开发土地发生的成本费用。该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000(万元)

[多选题]下列表述中，符合个人所得税征税规定的有( )。

外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用'

个人有"减税项目"规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税

税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，且纳税人取得的所得完全符合减免税某件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税

解析：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元（转让收入额4000元以下）或者20%（转让收入额4000元以上）后的余额为应纳税所得额，按照"特许权使用费"所得项目适用20%税率缴纳个人所得税；对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。