正确答案: ABC

航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额 一般纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

题目：下列关于销售额确定的说法中，正确的有（）。

解析：选项D，融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额作为销售额。

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[单选题]某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元(包括运费成本520);由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元;丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。进项税额转出额为()

C、5660.52元

解析：进项税额转出=(38140-520)÷87%×13%+520÷93%×7%=5660.52(元)

[单选题]自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为（）。

300-500元

解析：自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300-500元。

[多选题]下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。

将自产货物作为股利分配给股东

将委托加工收回的货物用于个人消费

解析：属于增值税视同销售行为的有：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人；（9）单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众对象除外；（10）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

[多选题]下列关于增值税的涉税政策陈述中，表述正确的有（）。

纳税人兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务未分别核算销售额的，从高适用税率

供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税

试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票

解析：按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税。

[单选题]下列关于现行增值税优惠政策的表述，不正确的是（）。

一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过5％的部分实行增值税即征即退政策

解析：一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。

[单选题]下列属于“现代服务”税目，应按17％适用税率计征增值税的是（）。

有形动产租赁服务

解析：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务，适用6％税率。有形动产租赁服务，适用17％税率。

[多选题]根据营改增的相关政策规定，下列属于跨境服务免征增值税的有（）。

工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

会议展览地点在境外的会议展览服务

标的物在境外使用的有形动产租赁服务

解析：选项D错误，纳税人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人提供的应税服务，不属于跨境服务，应照章征收增值税。

[多选题]某食品公司2017年12月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品（成本利润率10％）发给职工；同时将外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列说法正确的有（）。

应计算销项税额3.74万元

应转出进项税额4.25万元

解析：将自产产品用于集体福利属于视同销售行为，应计征销项税，应反映销项税额=[20×（1+10％）]×17％=3．74（万元）；将外购货物用于集体福利应作进项税转出，转出进项税额=25×17％=4．25（万元）。