[多选题]依据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有()

正确答案 ：ABC

A、国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现

B、企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现

C、企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税

解析：选项D，企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按规定计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额为企业转让国债收益，应作为应纳税所得额计算纳税。

[单选题]纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。

正确答案 ：C

职工教育经费

解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除

[单选题]某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。

正确答案 ：C

53.5

解析：可以税前扣除的损失=50×（1+17%）-5=53.5（万元）。

[多选题]以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：AC

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

解析：选项B，应该是选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税；选项D，应该是以机构、场所所在地为纳税地点。

[多选题]下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有（）。

正确答案 ：AB

对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴

解析：选项C，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳；选项D，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

[多选题]下列利息所得中，免征企业所得税的有（）。

正确答案 ：ABC

外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

解析：非居民企业取得下列所得免征企业所得税：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；（2）国际金融组织向中国政府和居民氽业提供优惠贷款取得的利息所得：（3）经国务院批准的其他所得。

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列各项中，关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（）。

正确答案 ：D

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

解析：选项A，企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按90％计入收入总额；选项B，一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税的优惠：选项C，对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税。

[多选题]企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。

正确答案 ：ABD

被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

解析：选项C错误，企业合并重组适用企业所得税一般性税务处理方法时，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有（）。

正确答案 ：ABD

非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

查看原题 查看所有试题