正确答案: ACD

企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额 企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除 企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除

题目：下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（）。

解析：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。

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[单选题]根据企业所得税的规定，以下适用15%税率的是()

A、高新技术的生产企业

解析：选项A，适用15%的税率;选项B适用25%税率;选项CD适用20%的税率(实际征税按10%)。

[单选题]下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是()

A、上年度符合条件的小型微利企业的分支机构，需要就地预缴企业所得税

解析：上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构由总机构汇总缴纳企业所得税，分支机构不就地预缴;跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库;总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享。

[单选题]根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。

解析：选项B、C要按规定征税；选项D，属于免税收入。

[单选题]综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。

90％

[单选题]2014年6月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入560万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（）。

119万元

解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税=560×（1-15%）×25%=119（万元）。

[多选题]按照企业所得税相关规定，以下按照完工进度法确认收入的项目有（）。

广告的制作费

为特定客户开发软件的收费

解析：宣传媒介的收费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入；广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入；为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入；在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。

[多选题]下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有（）。

居民企业来源于境外的应税所得

某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分

非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得

解析：选项B不属于企业所得税的征税范围。

[多选题]下列关于源泉扣缴的表述，正确的有（）。

对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴

解析：选项C，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳；选项D，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。

单独估价作为固定资产入账的土地

未投入使用的机器、设备

以经营租赁方式租入的固定资产