正确答案: C

24000

题目：某经营进口汽车的汽车销售公司2016年3月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元，海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该公司应纳车辆购置税( )元。

解析：纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据，公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税。应纳车辆购置税=(184000+36800+19200)×10%=24000(元)

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[单选题]甲公司于2014年10月12日按照60万元的价格销售给乙公司一批新开发的产品，该批产品的实际成本为45万元，由于没有完整的市场反馈信息，甲公司不能确定该批产品的市场认可情况，无法估计退货率，甲公司与乙公司约定，如果乙公司对产品不满意可以在2个月之内无条件退货，款项尚未收到，则甲公司在10月份应确认的收入金额为（ ）万元。

0

解析：因为不能合理的估计退货率，所以要在退货期满时才能确认收入，10月份销售时不确认收入不结转成本。

[单选题]某摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业对股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款支付额为200万元。已知：该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行，当年年末国家发行的最长期限的国债年利率为6%。则可以由摩托车生产企业弥补的股份公司亏损的限额为( )万元。

150

解析：可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额：被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=(5700-3200)×6%=150（万元）。

[多选题]按照或有事项准则，表明企业承担了重组义务的条件为（ ）。

有详细、正式的重组计划

该重组计划已对外公告

解析：下列情况同时存在时，表明企业承担了重组义务：（1）有详细、正式的重组计划，包括重组涉及的业务、主要地点、需要补偿的职工人数、预计重组支出、计划实施时间等；（2）重组计划已对外公告，重组计划已对外公告，重组计划已开始实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对该企业将实施重组的合理预期。

[多选题]A县的甲公司与B县的乙公司在C县贸易会展中心签订了一份买卖合同。合同约定：乙公司向甲公司出售自产的M型号的照相机2000台，每台单价500元；乙公司负责按期将照相机送至甲公司在D县的分支机构；甲公司交付定金25万元：如果一方违约，应支付总价款的10%作为违约金。合同签订后，甲公司立即交付25万元定金，后乙公司没有按期履行合同，给甲公司造成实际损失23万元。

如果甲公司和乙公司就责任承担发生纠纷，甲公司拟提起诉讼，有权管辖的法院有（）。

B县人民法院

D县人民法院

解析：因合同纠纷提起的诉讼，可以由合同履行地人民法院（选项D）管辖，也可以由被告住所地人民法院（选项B）管辖。

[单选题]位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人（有出口经营权），化妆品最高售价0.15万元每箱，平均售价0.12万元每箱，成套化妆品0.3万元每套，均为不含税售价。2009年10月、11月发生下列经济业务： 1)10月购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费30万元，运输途中发生合理损耗2%；从国外进口一台检测设备，关税完税价格26万元，关税税率20%。 2)10月产品、材料领用情况：在建的职工文体中心领用外购材料，购进成本24.65万元，其中包括运费4.65万元；生产车间领用外购原材料，购进成本125万元；下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品，生产成本6万元。 3)10月销售业务：内销化妆品1700箱，取得不含税销售额200万元；销售成套化妆品，取得不含税销售额90万元，其中包括护发品6万元，发生销货运费40万元；出口化妆品取得销售收入500万元人民币；出口护发品取得销售收入140万元人民币。 4)11月购进业务：从甲企业购进胭脂、香水等原材料，取得增值税专用发票，注明价款260万元、增值税44万元；从某物资公司购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税3万元；从某汽车厂购进小轿车，用于厂部接待使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元。 5)11月销售业务：内销化妆品2500箱，取得不含税销售额300万元，销售成套化妆品550套，取得不含税销售额165万元，由于购货方延期支付货款，根据合同规定，收取延期付款利息4.68万元；出口化妆品取得销售收入420万元人民币。 6)11月产品、材料领用业务：本月领用库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品，该批化妆品买价120万元。 7)11月以800箱化妆品与某企业换取原材料，合同约定，化妆品按平均价计价，原材料等价供应，双方均按合同约定价款开具增值税专用发票。 8)11月加工业务：为某影视公司演员加工订做油彩以及卸妆油，收取价税合计93.6万元，另外赠送30套自产成套化妆品给影视公司试用，假定化妆品和护发品的出口退税率为13%，本月发生的运费均取得货运发票，取得的相关凭证符合税法规定，在本月认证抵扣，出口业务单据齐全并符合规定，在当月办理退税手续。 根据上述资料，回答下列问题：

2009年10月该化妆品厂增值税进项税额( )万元。

91.45

解析：1.(1)中可以抵扣的进项税为：85+30×7%+26×(1+20%)×17%=92.404（万元）；(2)中将购进材料用于在建工程，不可以抵扣进项税，应做进项税转出：进项税转出=(24.65-4.65)×17%+4.65÷(1-7%)×7%=3.75（万元）；(3)中销货运费可以抵扣的进项税为：40×7%=2.8（万元）；2099年10月该化妆品厂增值税进项税额为：92.404-3.75+2.8=91.45（万元）。 2.宾馆领用自产化妆品，属于视同销售，要缴纳增值税，其中增值税销项税额=6×(1+5%)÷(1-30%)×17%=1.53（万元）；(3)中涉及的增值税销项税额=200×17%+90×17%=49.3（万元），因此，10月份企业的销项税额合计=1.53+49.3-=50.83（万元）。 3.(2)中宾馆领用自产化妆品，属于视同销售，增值税销项税额：6×(1+5%)÷(1-30%)×17%=1.53（万元）；(3)中销售业务的增值税销项税额=200×17%+90×17%=49.3（万元）；则10月该化妆品厂的销项税额合计：1.53+49.3=50.83（万元）；当期应纳增值税=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额），应纳增值税=50.83-[91.45-(500+140)×（17%-13%）]=-15.02（万元）；故2009年10月该化妆品厂应退增值税15.02万元。 4.(5)中应纳消费税=300×30%+165×30%+4.68÷(1+17%)×30%=140.7（万元）；(6)中可以抵扣的已纳消费税=120×30%=36（万元）；(7)中属于以物易物，视同销售，应纳消费税=0.15×800×30%=36（万元）；(8)中将自产的化妆品对外赠送属于视同销售，要缴纳消费税=0.3×30×30%=2.7（万元）；则11月该化妆品厂应纳的消费税：140.7+36+2.7-36=143.4（万元）。 5.(4)中可以抵扣的进项税=44.2+3=47.2（万元）；(5)中销项税额：300×17%+165×17%+4.68÷(1+17%)×17%=79.73（万元）；(7)中销项税额=进项税额=0.12×800×17%=16.32（万元）；(8)中销项税额=93.6÷(1+17%)×17%=13．6（万元）；将自产的化妆品对外赠送属于视同销售，要缴纳增值税，销项税=0.3×30×17%=1.53（万元）；11月份应纳增值税=79.73+16.32+13.6+1.53-[47.2+16.32-420×（17%-13%）]=64.46（万元），应纳税额大于零，不需要退税；免抵部分=.420×13%=54.6（万元）；则11月应缴纳城市维护建设税=(143.4+64.46+54.6)×7%=18.37（万元）。 6.购进进口的小轿车的进项税不能抵扣；以物易物，是特殊方式的销售，增值税按均价计算，消费税按最高价计税。