[单选题]下列有关货币资金内部控制的设置中,存在重大缺陷的是()。
正确答案 :D
D、出纳核对银行账户,每月核对一次,并编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
解析:选项D,应指定专人核对银行账户,该人员应是与保管银行存款和记录银行存款无关的人员。
[多选题]下列对函证银行存款的处理中正确的有()。
正确答案 :BD
B、对存款余额为零的开户银行也进行了函证
D、函证银行存款的同时,也对银行借款和借款抵押的情况进行了函证
解析:注册会计师应控制询证函的发送与回收,对银行存款函证一律采用积极式函证。
[多选题]假设A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。注册会计师于2015年2月1日对库存现金实施监盘,则应通过()调整至资产负债表日的金额。
正确答案 :CD
扣减2015年1月1日至2015年2月1日库存现金增加额
加计2015年1月1日至2015年2月1日库存现金减少额
解析:依据库存现金监盘表,即依据追溯调整的原理,2014年12月31日的现金实有数额=2015年2月1日实际监盘数额-2015年1月1日至2015年2月1日增加额+2015年1月1日至2015年2月1日减少额。
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