正确答案: BCD

烟叶税的税率为20% 烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

题目：下列关于烟叶税的说法，正确的有( )。

解析：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2013年至2017年经相关机构认定为高新技术企业，2016年度有关经营情况如下： 　　(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，6月取得房屋租金不含税收入200万元。 　　(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。 　　(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。 　　(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。 　　(5)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。 　　（注：城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费） 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

2016年度该企业实现的会计利润是( )万元。

684.05

解析：会计利润=7000+200-4150-1400-600-65.95-300=684.05（万元）

[单选题]甲公司2012年初取得乙公司10%的股权，划分为可供出售金融资产核算。2013年5月，甲公司又从母公司A手中取得乙公司50%的股权，对乙公司实现控制。第一次投资支付银行存款300万元，当日乙公司可辨认净资产公允价值为2800万元，所有者权益账面价值为2500万元；第二次投资时支付银行存款1700万元，当日乙公司可辨认净资产公允价值为3500万元，所有者权益账面价值为3300万元，取得控制权日原投资的公允价值为350万元。假定不考虑其他因素，则增资时影响甲公司资本公积的金额为（ ）万元。

-20

解析：本题属于同一控制下多次交易分步实现企业合并。在增资时，甲公司应按照合并日应享有被投资方所有者权益的账面价值份额作为长期股权投资的入账价值=3300×（10%+50%）=1980（万元），而这一金额与原投资的账面价值加上新增投资付出对价的账面价值之和的差额应调整资本公积—股本溢价，所以影响资本公积的金额=1980-（300+1700）=-20（万元）。

[多选题]甲公司2012年1月1日购入A公司当日发行的债券10万张，每张面值100元，票面利率8%，期限3年，分期付息到期还本。A公司当日支付价款1049.5万元，另支付交易费用5.5万元。甲公司取得该投资后不准备近期出售也不打算持有至到期，实际利率为6%。2012年末上述债券的公允价值为1000万元，预计为暂时性的下跌，2013年末的公允价值为600万元，预计该资产价值发生严重且非暂时性的下跌。则针对上述投资，下列说法正确的有（ ）。

甲公司应将该投资作为可供出售金融资产核算

该投资2012年末的摊余成本为1038.3万元

该投资2013年末的账面价值为600万元

解析：甲公司取得此投资后不准备近期出售也不打算持有至到期，应作为可供出售金融资产核算，其入账价值=1049.5+5.5=1055（万元），此投资2012年末的摊余成本=1055+1055×6%-1000×8%=1038.3（万元），账面价值1000万元；此投资2013年末减值前的摊余成=1038.3+1038.3×6%-1000×8%=1020.6（万元），减值前账面价值=1000+1038.3×6%-1000×8%=982.30（万元），账面价值大于公允价值，且价值下跌为非暂时性的，所以应计提减值420.6（1020.6-600）万元。计提减值后该投资的账面价值-600（万元）。所以选项C错误。取得可供出售金融资产支付的交易费用应当计入可供出售金融资产的成本，而不是投资收益。

[单选题]【单选题】《刑法》第3条规定，法律明文规定为犯罪行为的，依照法律定罪处刑；法律没有明文规定为犯罪行为的，不得定罪处刑。该条是（）原则的体现。

罪刑法定

解析：本题考核刑法的基本原则。罪刑法定原则就是“法无明文规定不为罪，法无明文规定不处罚”。

[多选题]根据《刑法》的相关规定，下列犯罪的犯罪客体是简单客体的有（），

逃税罪

逃避追缴欠税罪

解析：本题考核涉税犯罪的犯罪客体。逃税罪和逃避追缴欠税罪，侵犯的客体都是国家的税收管理秩序，属于单一客体。抗税罪侵犯的是复杂客体，即不仅侵犯了国家的税收征管秩序，妨害了税务机关依法征税活动，而且也侵犯了依法执行征税工作的税务人员的人身权利。骗取出口退税罪侵犯的客体是复杂客体，包括国家出口退税管理制度和公共财产所有权。虚开增值税专用发票罪侵犯的客体是复杂客体，既侵犯了国家对增值税专用发票和其他发票的监督管理制度，又破坏了国家对税收的征管制度。

[单选题]某企业集团由甲、乙、丙三个公司组成.2011年度甲公司和乙公司平均净资产分别为35754万元和5959万元，分别占集团净资产的60%和10%，分别实现净利润3545万元和110万元；2011年度集团净资产收益率为7%。丙公司2011年度的净资产收益率为（ ）。（结果保留两位小数）

2.89%

解析：集团平均净资产=35754÷60%=59590（万元） 　　丙公司平均净资产=59590×（1-60%-10%）=17877（万元） 　　集团净利润=59590×7%=4171.3（万元） 　　丙公司净利润=4171.3-3545-110=516.3（万元） 　　丙公司的净资产收益率=516.3÷17877=2.89%

[多选题]根据《合同法》的规定，以下有关定金的表述中正确的有（）；

当事人约定以交付定金作为主合同成立或者生效要件的，给付定金的一方未支付定金，但主合同已履行或已经履行主要部分的，不影响主合同的成立或者生效

定金标准可以依当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%，对于超额部分，人民法院不予支持

解析：本题考核定金。买卖合同约定的定金不足以弥补一方违约造成的损失，对方请求赔偿超过定金部分的损失的，人民法院可以并处，但定金和损失赔偿的数额总和不应高于因违约造成的损失。所以选项B错误。因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，适用定金罚则。受定金处罚的一方当事人，可以依法向第三人追偿。所以选项D错误。定金不仅适用于金钱履行义务的合同，而且还适用其他合同。所以选项E错误。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务： 1)1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。 2)2日，甲公司与丁公司签订分期收款销售合同，向丁公司销售产品50件，单位成本720元，单位售价1000元（不含增值税）。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定，丁公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分3个月（包括购货当月）于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张，丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。 3)5日，甲公司向丙公司赊销商品200件，单位售价300元（不含增值税），单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。退货期满日，丙公司实际退回商品50件。 4)10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价680元（不含增值税），单位成本520元，并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回货款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作，资金周转困难逐渐得以缓解，于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。 假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。 根据以上资料，回答下列各题：

甲公司2011年1月份应交增值税( )元。

221340

解析：1.售后以固定价格回购不应确认收入，而是作其他应付款。月末确认财务费用2万元。 2.商业折扣以折扣后的销售金额确认收入，50×800=40000（元）。 3.企业在销售当月做分录： 借：主营业务收入 12000 　　贷：主营业务成本 10400 预计负债 1600 退货期满： 借：主营业务收入 3000 预计负债 1600 应缴税费-增值税销项 2550 库存商品 13000 　　贷：主营业务成本 2600 银行存款 17550 4.187000+800×50×17%+200×300×17%+150×680×17%=221340（元）。 5.40000+60000-12000+150×680=190000（元）。 6.-100000+(800-720)×50+(200-150)×(300-260)+160×150=-66000（元）。