[单选题]某中国公民，2012年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是()元。

正确答案 ：A

A、1400

解析：本题考核个人所得税境外所得税额扣除的知识点。劳务报酬所得根据我国税法规定应纳的税额=26000×(1-20%)×30%-2000=4240(元)，在A国已纳税款是5000元，不用补税;特许权使用费所得根据我国税法规定应纳的税额=15000×(1-20%)×20%=2400(元);在B国已纳税款1000元，需要补缴税款2400-1000=1400(元)。

[单选题]在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（）。

正确答案 ：C

按劳务报酬所得缴纳个人所得税

解析：对于雇员取得的这项奖励，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

[单选题]甲企业原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本（股本）1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。假定多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。下列说法中正确的是（）。

正确答案 ：C

盈余积累转增资本500万元的部分需按"利息、股息、红利所得"项目纳税

解析：在新股东4500万元股权收购价格中，除了实收资本1000万元外，实际上相当于以3500万元购买了原股东4000万元的盈余积累，即：4000万元盈余积累中，有3500万元计入了股权交易价格，剩余500万元未计入股权交易价格。新股东收购甲企业之后，将盈余积累4000万元转增资本，其中所转增的3500万元不征收个人所得税，所转增的500万元应按"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税。

[多选题]下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。

正确答案 ：ACD

年终加薪

实行年薪制兑现的年薪

实行绩效工资办法兑现的绩效工资

解析：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均，并按照规定计算缴纳个人所得税。

[多选题]下列各项中，准予免征个人所得税的有（）。

正确答案 ：ABC

个人取得的保险赔款

军人的转业安置费

国家发行的金融债券利息

解析：外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴不属于免征个人所得税项目。

[多选题]张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有（）。

正确答案 ：CD

参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的赴巴西机票一张

作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套

解析：选项A、B，不缴纳个人所得税；选项C、D，应当按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。

[多选题]在计算个人独资企业生产经营所得应纳个人所得税时，不得在税前扣除的项目有（）。

正确答案 ：AD

投资者的工资支出

投资者及其家庭发生的生活费用

[多选题]李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房产用于他人居住，租赁期为1年，租金为每月5000元。2013年6月李某花费2000元对该房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某2013年6月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有（）。

正确答案 ：ABCD

应缴纳营业税75元

应缴纳房产税200元

应缴纳地方教育附加1.5元

应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计7.5元

[多选题]张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有（）。

正确答案 ：CD

参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的赴巴西机票一张

作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套

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