正确答案: ABE

实行从量计税的其他营业账本和权利、许可证，以计税数量为计税依据 高校学生公寓租赁合同免税 应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日贴花

题目：下列关于印花税的涉税陈述，正确的有（）。

解析：国家指定的收购单位与村民委员会签订的农业产品收购合同免税，不能扩大至所有的纳税人，选项C不符合规定；纳税人一份合同应纳税额超过500元，可以申请填写缴款书或完税凭证，选项D不符合规定。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]小王为北京某建筑公司进行室内装潢设计，从2014年6月份开始，到当年9月30日结束，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向小王支付了报酬85000元。建筑公司应代扣代缴小王的个人所得税为（）元。

29705.88

解析：应纳税所得额=［（不含税收入－速算扣除数）×（1-20%）］÷［1-税率×（1－20%）］=［（85000-7000）×（1-20%）］÷［1-40%×（1-20%）］=91764.71（元）建筑公司应代扣代缴税额=91764.71×40%-7000=29705.88（元）

[单选题]房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，房产税纳税义务发生时间是（）。

房屋使用或交付之次月起

解析：房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。

[单选题]关于耕地占用税，下列说法正确的是（）。

耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质

解析：选项B，占用农用土地建造住宅属于耕地占用税的征税范围，需要缴纳耕地占用税；选项C，已缴纳的耕地占用税可以退还；选项D，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%。

[多选题]按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有（）。

老年服务机构自用的土地

直接用于农业生产的用地

司法部所属劳改劳教单位自用的土地

医院的办公楼用地

解析：坐落在城市、县城、建制镇、工矿区的邮政部门，应当依法征收城镇土地使用税。

[单选题]某县城一房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2012年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为4%）根据上述资料，回答下列问题：

[单选题]王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：（1）个人独资企业给王先生支付工资36000元。（2）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。（3）投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年）（4）营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。（5）企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。（6）2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。要求：请根据以上资料回答下列问题。

[单选题]某房地产开发企业，开发写字楼，2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元（其中1至3月份期间取得预售收入2200万元），当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%，企业2012年第二季度应预缴的企业所得税为（）万元。

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[单选题]根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是（）。

生物性资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧

解析：企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。