正确答案: BE

企业合并，合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损 股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定

题目：下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。

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[单选题]在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（）万元。

8.93

解析：应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率=100÷（1-25%-5%）×25%=35.71（万元）应缴纳企业所得税=35.71×25%=8.93（万元）

[单选题]房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，房产税纳税义务发生时间是（）。

房屋使用或交付之次月起

解析：房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。

[多选题]下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（）。

退休人员再任职取得的收入

出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

解析：非在公司任职的个人担任董事职务取得的董事费收入，按“劳务报酬所得”项目纳税；城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费未超过规定比例的部分不用缴纳个人所得税；个人取得揽储奖金按照“其他所得”缴纳个人所得税。

[单选题]北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务：（1）1月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元；（2）以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1／3；（3）住宅楼开发成本3000万元。开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明；（4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修成本600万元）。分摊到写字楼利息支出300万元（包括加罚利息40万元），能提供金融机构贷款证明；（5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，售房时和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有，停车场车位全部用于出租；（6）12月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼作价15990万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红2500万元。（该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。）要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题。

[单选题]位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。（注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费）要求：根据上述资料，回答下列问题。

[单选题]中国公民张先生为。国内某企业高级技术员工，2014年度取得的收入如下：（1）每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。（2）5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报酬8000元。（3）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过政府部门捐赠给贫困地区。（4）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。（5）8月转让2013年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠过程中发生的税费120000元。（6）10月从境内某上市公司分得股息2000元（投资于上市公司刚好满1年），取得教育储蓄存款利息8000元，取得日本某投资公司分得股息5000元。要求：根据以上资料，回答下列问题。

[单选题]某批发兼零售的居民企业，2011年度自行申报销售收入总额650万元，成本费用总额690万元，当年亏损40万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2011年度应缴纳企业所得税（）。

15万元

[单选题]下列不符合企业所得税免征规定的是（）。

海水养殖

[单选题]伪造印花税票者，情节严重的，可以处以（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

1万元以上5万元以下

解析：伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。