正确答案: A

15.30

题目：某汽车制造企业属于增值税一般纳税人，生产某种品牌的小轿车，每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元，2016年2月发生如下业务： 　　(1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的平销返利协议，协议规定按含税销售额的5%支付返还收入，当月收到经销商返回的30辆小轿车的相关销售凭证及销售货款(已扣除返还收入)，考虑到与其长期业务关系，汽车制造企业开具了40辆小轿车的增值税专用发票； 　　(2)赠送给某协作单位3辆小轿车，并开具了增值税专用发票； 　　(3)用一辆小轿车与某空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方等价交换，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算； 　　(4)将本企业售后服务部使用五年的2辆小轿车(每辆原购买价值为8万元)，以每辆含税价格5.15万元销售给了某企业，该企业未放弃减税； 　　(5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元； 　　(6)本月购进一批生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额14万元，货款只支付70%，其余30%下月一次付清，并支付购货运输费取得增值税专用发票，金额1.91万元； 　　(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，缴纳关税15万元，货已入库，本月生产小轿车领用50%。 　　其他相关资料：小轿车消费税税率为5%，取得的相关发票均经过认证并于当月抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

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[多选题]下列符合城市维护建设税税率规定的有( )。

纳税人所在地在城市市区的，税率为7%

铁道部(现为中国铁路总公司)集中缴纳的城市维护建设税的税率为5%

解析：选项B：纳税人所在地在城市市区(包括郊区、县级市)的，税率为7%；选项C：纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税；选项D：县政府设在城市市区，其在市区办的企业，税率为7%。

[多选题]以下关于关税的描述正确的有( )。

关税的征税主体是国家

其他税收主要是由税务机关负责征收，而关税是由海关负责征收

关税是对有形的货品征税，对无形的货品不征关税

一国的关境和国境可能是一致的，也可能不一致

解析：选项AB：关税及其他税收的征税主体都是国家，不同的是其他税收主要是由税务机关征收，而关税是由海关征收；选项C：关税的征税对象是货物和物品，是对有形的货品征税，对无形的货品不征关税；选项D：一般情况下，一国的关境和国境是一致的，但也有国境大于关境和国境小于关境的情况；选项E：进口关税属于价外税。

[单选题]甲公司2011年12月1日购入的一项设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备预计净残值为0。2013年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2013年度所得税处理时应　　贷记（ ）。

递延所得税负债5万元

解析：本题的重点是递延所得税及其发生额的确定。强调余额与发生额的区分。2012年末该项设备的账面价值=1000-1000×1/10=900（万元），计税基础=1000-1000×2/10=800（万元），应纳税暂时性差异=900-800=100（万元），2012年应确认的递延所得税负债=100×25%=25（万元）；2013年末该项设备的账面价值=1000-100-100-40=760（万元），计税基础=1000-200-160=640（万元），应纳税暂时性差异=760-640=120（万元），则2013年末递延所得税负债余额=120×25%=30（万元），2013年末应确认递延所得税负债=30-25=5（万元）。

[单选题]某市一内资房地产开发公司2015年开发一个项目，有关经营情况如下： 　　(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。 　　(2)取得土地使用权时签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用50万元，取得土地使用证。 　　(3)发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。 　　(4)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。 　　(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。 　　(6)转让环节发生的准予扣除的营业税金及附加为220万元。 　　根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：

该房地产开发公司应缴纳印花税( )元。

23005

解析：该房地产开发公司应缴纳印花税=4000×0.5‰×10000+600×0.5‰×10000+5=23005（元）

[多选题]不考虑发行费用，下列关于可转换公司债券的说法中，正确的有( )。

发行可转换公司债券时，应按可转换公司债券包含的负债成分的公允价值记入“应付债券—可转换公司债券”科目

发行可转换公司债券时，实际收到的款项与可转换公司债券包含的负债成分的公允价值的差额记入“其他权益工具”科目

解析：发行可转换公司债券时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项可转换公司债券包含的负债成分的公允价值，　　贷记“应付债券—可转换公司债券”科目，按其差额，　　贷记“其他权益工具”科目。

[多选题]行政机关决定实施查封、扣押的，应制作并当场交付查封、扣押决定书和清单，查封、扣押决定书应当载明的事项包括（）。

查封、扣押的理由、依据和期限

查封、扣押场所、设施或者财物的名称、数量

解析：（1）选项AB:属于催告书应当载明的内容，查封、扣押决定书中应当载明“申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限”。（2）选项E：因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担。

[多选题]关于耕地占用税的说法，正确的有( )。

耕地占用税收入专用予耕地开发与改良

耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%

占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，视同占用耕地

解析：耕地占用税是一次性征收；已缴纳的耕地占用税可以退还。

[多选题] 某有限责任公司欲减少其注册资本。下列有关减资的表述中，符合《公司法》规定的有（ ）。

公司现有注册资本50万元人民币，减资10万元后，公司注册资本仍符合法定最低限额要求

公司作出减资决议后应当通知债权人，并登报公告

公司减资应按规定进行公告，并在减资公告之日起45日后办理变更登记