正确答案:

题目：案例 寰球公司风险管理策略分析 【案例背景】 资料一 寰球有限责任公司（以下简称寰球公司）是一家成立时间较长，大型的建筑工程公司，有在海外承揽大型工程的丰富经验。该公司在承建非洲某公路项目时，由于风险管理不当，造成工程严重拖期，亏损严重。寰球公司在事后进行总结时，提出如下几条经验和看法： （1）该国政府对环保有特殊规定，施工之前必须事先进行相关环保评估并最终获得批准方可使用。但我方施工人员对此准备不足，在没有得到批准的情况下就开始施工，对该国某些自然环境造成了损失，导致巨额罚款。 （2）该国政府要求寰球公司与东道国的公司联营，并要求当地投资人的持股比例不得低于30%，这使得在进行很多决策时不能当机立断，造成繁冗拖沓。 （3）在工程实施过程中，未能制定程序操作要求，导致员工在施工时采取一些不恰当的方式。 （4）对于特殊地域的公路采用转包给当地专业公司来完成，同时有明确的合同约定来保证承包方对公路的质量、进度以及维护。 资料二 目前，该公司打算开拓南美市场，但经过分析后，拟进入的A国政局不稳，并且国内经济恶化，通货膨胀十分严重，而且政变后新上台的军政府不承认前任政府签署的所有相关协议，另外外汇管制十分严格。因此，该公司决定放弃此地区市场，转而进军中东市场。由于公司资质很好，很顺利的承揽到了为中东某国修建高速公路这一工程。由于工期长，且有“尾款”，并以当地货币结算，在汇出时再按当时牌价折算成美元。该公司为防止业主拖欠工程款，向中信保投保了信用险，为防止汇率波动影响公司最后利润，公司财务部使用相关衍生产品进行对冲，锁定大部分工程款汇率。根据以往同业经验，当工程结束时，工程指挥部使用的奔驰车，工程中使用的日本施工机械等，该国海关会以各种借口扣留在本国，但公司认为几年工程下来，这些设备已大幅度减值，不能因小失大，因此，不再为此而进行其他运作。鉴于公司此次开拓海外市场的风险较大，公司专门成立了风险管理委员会和风险管理职能部门。 （1）风险管理委员会对董事会负责，由于本公司创始人刘某担任董事长同时兼任总经理，不宜担任风险管理委员会的召集人，因此，公司确定由公司行政董事李某担任风险管理委员会的召集人。 （2）公司规定，风险管理委员会对全面风险管理工作的有效性向董事会负责，风险管理委员会的召集人李某负责主持全面风险管理的日常工作。 （3）风险管理职能部门履行全面风险管理的职责，对风险管理委员会负责。 资料三 该公司预计在6月份（3个月后）有一笔150万的欧元应付账款，同月该公司有一笔美元收入，可以用于支付此笔应付账款。已知欧元的即期汇率为＄1.0450/1欧元，3个月远期汇率＄1.0650/1欧元。公司担心欧元相对予美元的价值将继续上升，决定使用期货交易锁定美元成本。（已知每一份欧元期货合约的资产标的物是125000欧元） 【案例要求】 （1）根据资料一，说明寰球公司在进行该项目时遇到的三种风险类型。并分别提出一个合适的应对措施。 （2）根据资料一，分析该公司针对特殊地域的公路采用的风险管理工具类型。并介绍一下风险管理工具的其他种类。 （3）根据资料二，指出寰球公司涉及的主要风险及各自采用的风险管理工具。 （4）根据资料二，指出其中的不恰当之处。 （5）请列举风险管理委员会的职责和风险管理职能部门的职责。 （6）根据资料三，请回答： A.该公司应该购买还是出售3个月欧元期货合约？为什么？ B.该公司需要购买或者出售多少份欧元期货合约？ C.该公司6月份应该如何操作？（假定当时欧元的即期汇率是＄1.0900/1欧元，期货价格为＄1.0950/1欧元） D.与不进行期货交易保值相比，公司可降低多少美元成本？

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列事项中，不属于《企业会计准则第39号公允价值计量》规范的相关资产或负债的是（ ）。

持有至到期投资的后续计量

解析：选项D，持有至到期投资以摊余成本进行后续计量，不按照公允价值后续计量，不属于公允价值计量准则规范的相关资产或负债。

[多选题]下列各项中，属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有（ ）。

依法履行关联申报义务

按规定准备、保存和提供同期资料

年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上

解析：预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业：(1)年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上；(2)依法履行关联申报义务；(3)按规定准备、保存和提供同期资料。

[单选题]下列关于公司经济增加值的表述中，不正确的是（ ）。

经济增加值的概念与剩余收益相同，是剩余收益的计算方法之一

解析：经济增加值的概念与剩余经营收益相同，是剩余经营收益的计算方法之一。所以选项A的表述不正确。