正确答案: D

生活服务—其他生活服务、6％

题目：全面营改增后，纳税人提供植物养护服务，缴纳增值税适用的税目、税率是（）。

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[单选题]按照增值税条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后，（）内不得再申请免税。

36个月

解析：纳税人放弃免税权后，36个月内不得再申请免税。

[多选题]增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率计算缴纳增值税的有（）。

商店销售食用植物油

盐厂销售的食用盐

书店销售的音像制品

解析：选项ACD属于按照13%税率计算缴纳增值税的范围；选项B属于免税范围。

[多选题]下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

解析：以预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

[单选题]某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30％，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2016年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存人银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。

1.99

解析：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=进料加工保税进口料件的组成计税价格X（出口货物征税率-出口货物退税率）=210X30％X（17％-13％）=2．52（万元）免抵退税不得免征和抵扣税额=210X（17％-13％）-2．52=5．88（万元）当期应纳税额=1OOX17％-（34-5．88）-6=-17．12（万元）免抵退税额抵减额=210X30％X13％=8．19（万元）出口货物免抵退税额=210X13％-8．19=19．11（万元）因为17．12

[多选题]关于一般纳税人转让其取得的不动产的增值税的处理规定，表述不正确的有（）。

一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额

一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5％的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款

解析：选项A，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额；选项D，一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5％的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

[单选题]下列企业属于增值税一般纳税人，但可按3％征收率征税的企业是（）。

物业公司销售自来水