[单选题]中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18％。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，A公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是（）万元。

正确答案 ：C

144

解析：由A公司抵免的间接负担的境外税额=800×18％=144（万元）。

[单选题]境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（）。

正确答案 ：D

不适用饶让抵免

解析：境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免。

[多选题]美国的A公司与列支敦士登一家公司B有关联关系，则下列选项中哪些属于A公司的应税外国公司保留利润（）。

正确答案 ：ABC

B公司从A在德国的子公司取得的股息收入

B公司收取的A公司在法国的销售收入

B公司收取的A公司在中国的服务所得

[单选题]涉外税收负担原则的含义是（）。

正确答案 ：C

外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比较

[单选题]采用组成市场标准组成市场价格所运用的方法是（）。

正确答案 ：A

顺算价格法

[单选题]我国对外缔结对所得避免双重征税和防止偷、漏税的协定工作始于（）。

正确答案 ：D

1981年

[多选题]跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（）。

正确答案 ：AB

加大境外子公司的债务融资比重

减少应纳税所得额

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