[单选题]根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是()

正确答案 ：C

C、软件生产企业的职工培训费用

解析：手续费和佣金支出，在限额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除。

[单选题]既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由（）地税局管理。

正确答案 ：B

地税局

[单选题]根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（）。

正确答案 ：A

生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

解析：选项A中的相同指的是折旧均从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提；选项B，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，不包括后进先出法；选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧；选项D，通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为成本，而非是双方协议价。

[单选题]某服装厂（增值税一般纳税人）2014年因管理不善导致一批从一般纳税人处购进的库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。

正确答案 ：B

22040元

解析：企业因管理不善造成存货被盗、丢失、毁损不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予和存货损失一起在所得税税前按规定扣除。 不得抵扣的进项税=20000×60%×17%=2040（元） 在企业所得税前可扣除的损失金额=20000+2040=22040（元）。

[单选题]下列关于企业所得税收入的表述不正确的是（）。

正确答案 ：D

企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税

解析：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

[单选题]境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

正确答案 ：A

86

解析：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。财产转让所得，以收入全额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=800×10%+(180-120)×10%=86(万元)

[单选题]根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。

正确答案 ：C

企业购置用于环境保护的专用设备的投资额

解析：选项A享受减计收入的优惠政策；选项B享受抵扣应纳税所得额的优惠政策；选项D享受加计扣除的优惠政策。

[单选题]某居民纳税人，2016年收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20％，2016年应纳企业所得税（）万元。

正确答案 ：B

1.75

解析：应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）X应税所得率=28+（1-20％）X20％=7（万元）应纳所得税额=7X25％=1．75（万元）

[单选题]企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。

正确答案 ：B

蔬菜种植

解析：本题核心考点在于企业从事农、林、牧、渔业的所得，免征与减征项目的准确区分。选项A花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，选项C海水养殖，选项D内陆养殖，均减半征收企业所得税；选项B，蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，免征企业所得税。

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