[多选题]下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有()

正确答案 ：AC

A、偷逃营业税而被查补的税款

C、出口货物免抵的增值税税额

解析：罚款和滞纳金、关税不能作为城建税及教育费附加的计税依据。

[多选题]关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。

正确答案 ：ACD

按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

流动经营等无固定纳税地点的纳税人应随同"三税"在经营地按适用税率缴纳城建税

城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的"三税"税额之间的比率

解析：由受托方代收、代扣"三税"的，应按受托方所在地的适用税率就地缴纳城市维护建设税，所以B选项错误；ACD选项均符合税法规定。

[多选题]以下关于城建税、教育费附加和地方教育附加的说法，正确的有（）。

正确答案 ：CD

对增值税实行先征后返办法的，一般情况下附征的城建税不予返还

纳税人直接缴纳"三税"的，在缴纳"三税"地缴纳城市维护建设税

解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税，所以A选项错误。教育费附加与城建税都有进口不征、出口不退的规则，所以B选项错误。

[多选题]机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人．当月在A县取得建筑收入50万元，则甲企业在建筑服务发生地A县（）。

正确答案 ：BC

缴纳城建税0.05万元

缴纳教育费附加0.03万元

解析：本题目体现今年教材新增的纳税人跨地区提供建筑服务预缴增值税和就地缴纳城建税、教育费附加的规定。甲企业应在A县预缴增值税=50÷（1+11％）×2％=0．90（万元）应在A县缴纳城建税=0．90×5％=0．05（万元）应在A县缴纳教育费附加=0．90×3％=0．03（万元）应在A县缴纳地方教育附加=0．90×2％=0．02（万元）。

[多选题]下列情况中，不缴纳城建税的有（）。

正确答案 ：ABCD

某合资企业2017年1月缴纳的罚款

某外商投资企业2016年11月缴纳的消费税滞纳金

某内资企业2017年1月进口货物被海关代征的消费税

某服务性内资企业2017年1月直接免征的增值税

解析：选项AB：城建税的计税依据不包括非税款项；选项C：进口环节海关代征的消费税不附征城建税；选项D：直接减免“两税”的，城建税随“两税”减免而减免。

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