正确答案: A

14.30万元

题目：某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生以下业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为()

解析：(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)=150×(17%-13%)=6(万元)(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=260×(17%-13%)-6=4.4(万元)(3)当期应纳税额=120×17%-(51-4.4)-22=-48.20(万元)(4)免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×材料出口货物的退税税率=150×13%=19.50(万元)(5)出口货物“免、抵、退”税额=260×13%-19.50=14.30(万元)(6)当期期末留抵税额>当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额=14.30(万元)[该题针对“出口货物应退税额的计算”知识点进行考核]

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[单选题]下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是()

采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现

解析：采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。采取视同买断方式委托销售开发产品的，属于企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现;如果属于前两种情况中销售合同或协议中约定的价格低于买断价格，以及属于受托方与购买方签订销售合同或协议的，则应按买断价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。

[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，2012年1月销售白酒3吨，取得不含税收入300000元，开具增值税专用发票，当期收取白酒包装物押金23400元，开具普通发票，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳消费税（）元。

67000

解析：应缴纳消费税=[300000+23400÷（1+17%）]×20%+3×1000×2×0.5=67000（元）。

[多选题]除法律另有规定外，纳税人在办理下列事项时，必须持有税务登记证的有（）

开立银行账户

领购发票

办理停业

[单选题]某产盐企业，2012年1月以自产的100吨液体盐和外购的200吨液体盐（相关的资源税已经缴纳），加工生产成100吨固体盐，本月全部销售取得销售收入60万元。已知液体盐的资源税单位税额为3元/吨，固体盐资源税单位税额为15元/吨。该企业1月应缴纳的资源税为（）元。

900

解析：纳税人以自产液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税；纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣。所以，该企业应缴纳资源税=100×15-200×3=900（元）。

[单选题]甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税()元。

15969.23

解析：甲公司应纳车辆购置税=(175500+2340+4000+5000)÷(1+17%)×10%=15969.23(元)。[该题针对“车辆购置税应纳税额的计算”知识点进行考核]

[多选题]下列关于关税征收管理的说法中，表述正确的有()

进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款

滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除

解析：关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。[该题针对“关税征收管理”知识点进行考核]

[单选题]某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（）元。

C．13728

解析：烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率=（80000+8000）×20%=17600（元）；准予抵扣的进项税额=（烟叶收购金额+烟叶税应纳税额）×13%=（80000+8000+17600）×13%=13728（元）。

[单选题]下列各项中，应计入出口货物完税价格的是()。

货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

解析：出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但是其中包含的出口关税税额，应当予以扣除。