正确答案: C

50

题目：非居民企业甲已认定为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年2月甲企业从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计585万元，该笔收入与在我国境内设立的机构场所没有实际联系，同时发生业务成本费用共计300万元。甲企业就租赁收入应缴纳的企业所得税为( )万元。

解析：应缴纳企业所得税=585÷(1+17%)×10%=50（万元）

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]某百货商店（一般纳税人）采用售价金额核算，2015年10月3日购进微波炉一批，增值税专用发票上注明进价50000元，进项税额8500元，款项通过银行转账；该批商品的含税售价为67000元；10月20日，该批商品全部售出，并收到货款。假设10月份无期初同类商品的存货，则该零售店10月会计处理应为( )。

：在途物资：50000；应交税费——应交增值税（进项税额）：8500；贷：银行存款：58500

借：银行存款：67000；贷：主营业务收入：67000；借：主营业务成本：67000；贷：库存商品：67000

借：主营业务收入：9735.04；贷：应交税费——应交增值税（销项税额）：9735.04

借：商品进销差价：17000；贷：主营业务成本：17000

解析：购进商品支付款项时：借：在途物资：50000；应交税费——应交增值税（进项税额）：8500；贷：银行存款：58500；商品验收入库时：借：库存商品：67000；贷：在途物资：50000；商品进销差价：17000；商品售出收到销货款：借：银行存款：67000；贷：主营业务收入：67000；借：主营业务成本：67000；贷：库存商品：67000月末终了，按规定的方法计算不含税销售额和销项税额：不含税销售额=67000÷(1+17%)=57264.96（元）；销项税额=57264.96×17%=9735.04（元）；借：主营业务收入：9735.04；贷：应交税费——应交增值税（销项税额）：9735.04；月末结转商品进销差价借：商品进销差价：17000；贷：主营业务成本：17000

[单选题]税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时，直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账人手，抽查有关的费用凭证，验证企业产品直接耗用材料的数量，计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中不正确的是( )。

分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动说明材料成本不实

解析：分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动应查明原因，而不能直接下结论。

[单选题]下列情形中，违背一物一权原则的是（）。

丙村村委会将某地同时承包给甲和乙（“一地二包”）

解析：（1）选项A:共有物上成立的是一个所有权，而不是多个所有权，只是该所有权由共有人共享，共有并不违背一物一权原则：（2）选项B:一物一权原则不允许有“互不相容”的两个以上的物权同时存在于同一标的物上，土地承包经营权涉及的是土地的占有、使用、收益权能，两个土地承包经营权是互不相容的，不能在同一土地上设定；（3）选项C：抵押权设立无须转移占有，质权设立须转移占有，二者属于相容物权；（4）选项D:建设用地使用全涉及土地的占有、使用、收益权能，而抵押权涉及的是建设用地使用权未来的交换价值，二者是相容的，可以在同一物上并存。

[单选题]税务机关工作人员小李，因业务经验不足，导致少征税款5万元，根据刑事法律制度的规定，小李的行为（）。

不构成犯罪

解析：本题考核徇私舞弊不征、少征税款罪与非罪的界限。因税务人员业务经验不足造成的少征税款等情况，因税务人员没有徇私舞弊的主观故意，也没有严重不负责任，不能认定为有罪。

[多选题]2015年4月，三通公司因环境污染被甲县环保局处以罚款17万元，并责令其在1个月恢复被污染区域。三通公司到期未缴；甲县环保局又对其作出加处罚款3万元的决定，三通公司仍未缴纳。三通公司不服县环保局的处罚决定，向县人民政府申请行政复议，复议决定作出前，三通公司撤回了申请。2015年6月15日，县环保局向三通公司送达催告书，告知三通10日内履行，如不按期履行，县环保局将申请人民法院强制执行，自其银行账户划拨相应款项。2015年7月10日，三通公司又向甲县人民法院提起行政诉讼，要求撤销甲县环保局的行政处罚决定和加处罚款的决定。县法院发现起诉状内容缺少公司法定代表人部分信息，既没有立案，也没有作出不予立案的裁定。2015年7月30日，案件交由市中级人民法院审理，审理过程中，三通公司和甲县环保局双方达成执行和解，约定县环保局将罚款减少至15万元，加处罚款减为1万元，三通公司在1个月内分两次予以缴纳。

若市中级人民法院经审理，认定被告行政处罚明显不当，则市中级人民法院的下列判决中，符合法律规定的有（）。

判决撤销县环保局的加处罚款决定

判决罚款变更为15万元

解析：（1）选项A：行政行为明显不当的，人民法院应当作出撤销判决。（2）选项BCD:人民法院经过审理，认定被告行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及款额确定、认定确有错误，人民法院可以判决变更，不得加重对原告的处罚，包括加重处罚幅度（选项D错误）或者增加处罚内容（选项C错误）；对行政机关未处罚的相对人，法院不得判决直接给予处罚。（3）选项E：行政行为“明显不当的”，原则上不适用确认（违法或无效）判决。