正确答案: B

500

题目： 某综合服务公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生下列业务： (1)将1栋办公楼对外出租(该办公楼购置于2015年7月)，每月租金收入20000元，共收取半年的租金120000元。 (2)代销福利彩票取得手续费收入20000元。 (3)该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税合计61800元，购进货物支付货款51000元，支付运费2000元购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。 (4)从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得增值税普通发票，注明金额200000元、增值税34000元，另向保险公司支付保险费6000元，向车辆登记管理机关支付车辆牌照费200元。 (5)开办中医按摩室，取得收入100000元。 (6)举办文化讲座取得门票收入150000元，支付场租20000元、劳务费10000元。 (7)2012年10月以本公司购置的原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5%，该房产购入价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。 (8)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元。 (9)该公司购进办公用品取得增值税专用发票，注明金额500000元。 已知：上述金额如无特别说明均为不含税金额；上述销售不动产和不动产租赁服务均按简易计税方法计算。 根据上述资料，回答下列问题：

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]关于个人所得税的按"次"征收，符合税法规定的有( )。

劳务报酬所得中，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次所得，计算个人所得税

劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得，计算个人所得税

利息、股息、红利所得，以每次收入为一次所得，计算个人所得税

财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次所得，计算个人所得税

解析：同一作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税。

[单选题]税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是( )。

补充登记法

解析：漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况，适用补充登记法。

[多选题]按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。

开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

我国资源税的立法原则为普遍征收、级差调节

解析：选项B，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳；选项D，纳税人采取预收款方式销售应税矿产品的，其纳税义务发生时间为发出应税矿产品的当天。

[多选题]下列选项中，符合企业所得税法规定的有( )。

企事业单位购进软件，符合相关规定，其折旧或者摊销年限可以适当缩短，最短可以为2年

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

解析：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除；符合条件的技术转让所得未超过500万元所得的部分，免税，超过500万元的所得，是减半征收；民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税中属于地方分享部分的减征或免征。

[多选题]下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有（ ）。

对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费

同一控制下企业合并发生的直接相关费用

企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金

解析：选项D，应计入“投资收益”科目；选项E，计入“营业税金及附加”科目。

[多选题]甲股份有限公司2010年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2011年3月30日，实际对外公布的日期为2011年4月3日。该公司2011年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有（ ）。

1月20日调整固定资产的初始入账金额，该固定资产于2010年12月5日建造完工达到预定可使用状态时按暂估价入账

2月1日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于3月28日执行完毕

3月28日董事会决定分配2010年度现金股利每股0.50元，共计金额1400万元

解析：选项CE属于调整事项。

[单选题]2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2008年该企业应缴纳房产税( )万元。

69.12

解析：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税，因此2008年该企业应缴纳房产税=(8000-500-300)×(1-20%)×1.2%=69.12（万元）。