正确答案: C

资产转让损失20万元以清单申报方式向税务机关申报扣除

题目：某居民企业于2015年转让了一台旧的电机生产设备（因达到使用年限而正常报废清理），取得转让收入80万元，该项设备净值为100万元。在不考虑增值税和其他税费的情况下，对该项业务的所得税处理正确的是( )。

解析：企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，属于企业可以以清单申报方式向税务机关申报扣除的损失。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]王某于2015年初购买了某上市公司的股票，2015年12月31日取得该上市公司分配的股息10000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。

1000

解析：王某应缴纳的个人所得税=10000×50%×20%=1000（元）

[单选题]甲公司2015年2月1日处置其持有的持有至到期投资，转让价款1060万元，已收存银行。该债券系2013年2月1日购进，面值为1000万元，票面年利率为5%，到期一次还本付息，期限为3年。转让该项债券时，应计利息明细科目的余额为100万元，尚未摊销的利息调整　　贷方余额为24万元；该项债券已计提的减值准备余额为30万元。甲公司转让该项债券投资应确认的投资收益为( )万元。

14

解析：甲公司转让该项债券投资应确认的投资收益=转让价款1060-债券投资账面价值（1000+100-24-30）=14（万元）。

[单选题]税务师代理记账时，对其中的各种账簿、凭证、表格必须保存( )以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

10年

解析：对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

[多选题]下列关于包装物押金处理正确的有( )。

随同粮食白酒销售，并单独作价的包装物收入，其消费税的账务处理为：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税

销售桌椅并出租的包装物收取的押金，其押金的账务处理为：借：银行存款贷：其他应付款

包装物随同某应税消费品（非酒类）一起销售，并加收押金，押金逾期时未收回，其账务处理为：借：其他应付款贷：应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交消费税营业外收入

解析：选项B，啤酒从量征收，押金逾期收入不征消费税；选项E，贷方“应交税费——应交消费税”应为“应交税费——应交增值税（销项税额）”。

[单选题]申请行政复议时，有下列( )情形之一的，行政复议机关可以决定变更行政复议。

认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的

解析：选项A属于应当决定维持原行政复议决定的行为；选项C、D属于应当驳回行政复议申请的情况。

[多选题]下列关于货币资金的核算，说法正确的有( )。

对于存在银行或其他金融机构的款项有确凿证据表明无法收回的，报经批准后，借记“营业外支出”科目，　　贷记“银行存款”科目

企业信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，借记“其他货币资金—信用卡”科目，　　贷记“银行存款”科目

无法查明原因的现金短缺，按管理权限经批准后，计入管理费用

解析：对于未达账项，无需进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理，选项A不正确；销货企业收到银行汇票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借记“银行存款”科目”，　　贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”等科目，选项D不正确。