正确答案: B

应付职工薪酬

题目：企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是（ ）。

解析：企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，应借记"应付职工薪酬"科目，贷记"应交税费--应交个人所得税"科目。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]甲公司于2012年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元；至2012年12月31日，实际发生成本160万元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收入时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本150万元。则甲公司2012年应确认的劳务收入为( )万元。

150

解析：劳务完成程度=160÷350×100%=45.71%，按正常情况可确认收入=500×45.71%=228.55(万元)；但因客户发生财务危机，只能收回成本150万元，因此，只能确认收入150万元。

[单选题]下列各项中，不属于产品成本计算基本方法的是( )。

分配法

解析：成本计算的基本方法包括：品种法、分批法和分步法。

[多选题]税款征收措施包括（ ）。

税收保全

强制执行

加收滞纳金

解析：吊销营业执照属于工商行政管理的内容。

[多选题]甲企业为增值税一般纳税人，2010年度至2012年度发生的与无形资产 有关业务如下： (1)2010年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2010年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素)，经测试，该项研发活动已完成研究阶段。 (2)2010年6月1日研发活动进入开发阶段，该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元，领用材料成本85万元(不考虑增值税因素)，全部符合资本化条件，2010年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术投入使用，该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。 (3)2011年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。 (4)2012年12月31日，租赁期限届满，经减值测试，该非专利技术的可收回金额为52万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(3)，下列各项中，甲企业2011年1月出租无形资产和收取租金的会计处理正确的是( )。

借：其他业务成本 2 贷：累计摊销 2

借：银行存款 1.5 贷：其他业务收入 1.5

解析：1.企业自行开发无形资产 在研究阶段发生的支出不符合资本化条件，计入研发支出-费用化支出，最终计入当期损益；开发阶段符合资本化条件的支出计入研发支出-资本化支出，最终计入无形资产。所以甲企业自行研究开发无形资产的入账价值=35+85=120(万元)。 2.对于使用寿命有限的无形资产 应当自可供使用的当月起开始摊销，处置当月不再摊销，所以选项A错误，选项B正确；该无形资产 出租前供行政管理用，所以出租前其摊销金额应计入管理费用，选项C正确；企业选择无形资产的摊销方法，应当反映与该项无形资产 有关的经济利益的预期实现方式，选项D正确。 3.出租无形资产的摊销金额计入其他业务成本，租金收入计入其他业务收入，每月摊销金额=120÷5÷12=2(万元)。相关分录为： 借：银行存款 1.5 贷：其他业务收入 1.5 借：其他业务成本 2 贷：累计摊销 2 4.2012年12月31日，该无形资产 已计提摊销金额=2×(1+12×2)=50(万元)，计提减值准备前该无形资产的账面价值=120-2×(1+12×2)=70(万元)，可收回金额为52万元，所以计提减值金额=70-52=18(万元)。 5.列入资产负债表"无形资产"项目金额：无形资产账面原值-无形资产累计摊销-无形资产减值准备=120-50-18=52(万元)。

[多选题]根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（ ）。

军事单位承受土地用于军事设施

国家机关承受房屋用于军事设施

纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产

解析：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税，故选项A、B符合题目要求。纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税，故选项C符合题目要求。城镇居民购买商品房用于居住，应缴纳契税，故选项D不符合题目要求。