正确答案: A

车船税

题目：下列税金在“应交税费”科目反映的有（）。

解析：车辆购置税、印花税和契税不通过“应交税费”科目核算。

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[单选题]下列有关税务机关和纳税人的权利、义务的表述中，正确的是（）。

纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起3年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

解析：选项B，延期纳税需要经过省、自治区、直辖市税务局批准；选项C属于税务机关的义务，而非纳税人的义务；选项D，税务机关可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

[单选题]下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。

一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽

解析：一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票，不包括劳保专用的部分。

[单选题]以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是（）。

甲个体工商户注册资本为15万元

解析：符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：（1）注册资金在10万元以上20万元以下的。（2）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。（3）省级税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

[单选题]年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是（）。

纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得

解析：选项A，股票转让所得以1个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写；选项B，工资、薪金所得按照未减除费用及附加费用的收入额计算；选项C，劳务报酬所得不得减除纳税人在提供劳务过程中缴纳的有关税费。

[多选题]某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告，企业会计利润为200万元，企业计算的当年应纳税所得额为200万元，企业按利润正常预缴了企业所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元，企业应实施的调账分录不正确的有（）。

借：在建工程300000贷：财务费用300000

借：所得税费用75000贷：应交税费-应交所得税75000

解析：本题中在建工程款项的利息不得在“财务费用”科目中核算，应计入“在建工程”科目。因调整的是上年度并涉及损益的会计分录，用“以前年度损益调整”科目。本题中调增企业所得税＝30×25%＝7.5（万元），正确的分录为选项B、C、E。

[多选题]下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第3行“营业税金及附加”中的有（）。

某商业企业对外出租房产应纳营业税30万元

某卷烟厂当期应纳消费税、城建税及教育费附加合计50万元

解析：选项C，房地产企业缴纳的土地增值税在“营业税金及附加”科目核算，其他企业转让不动产缴纳的土地增值税在“固定资产清理”科目核算；选项D．代收代缴的消费税不是企业自身的税费，不计入“营业税金及附加”；选项E，关税应当计入进口货物的成本中核算。