正确答案: AD

A、乙公司的现金出纳员 D、乙公司的会计主管

题目：为确定财务报表所列库存现金在资产负债表日是否存在，通常应监盘库存现金，则参与该过程的人员除注册会计师外，还应有（）。

解析：盘点时必须有出纳员和被审计单位的会计主管人员参加，并由注册会计师进行监盘。

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学习资料的答案和解析：

[多选题]注册会计师在审计A公司2012年度财务报表时，监盘了A公司的库存现金，并负责监盘了存货。这两种程序的不同之处包括（）。

A、盘点的参与人员不同

B、监盘时间安排不同

C、因盘点对象特点而执行的监盘方式不同

D、监盘计划中与被审计单位管理层的沟通程度不同

解析：对存货的监盘往往在资产负债表日前后，对现金的盘点往往在年后的外勤工作中；现金监盘时间应对被审计单位保密，实行突击性盘点，而存货的监盘时间需要与被审计单位沟通；对于存货如果因其性质和特性无法实施监盘时可以执行替代程序，而现金监盘无有效的替代程序；现金监盘需要出纳和会计主管参与；而存货需要库房保管员及存货会计等人员参与。

[单选题]如果被审计单位因特殊情况需要坐支现金，则能够授权审批该被审计单位坐支现金的是（）。

开户银行

解析：选项B正确。根据现金管理规定，企业一般不能直接坐支现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先获得开户银行审查批准。

[单选题]下列不符合现金管理暂行条例和支付结算办法规定的是（）。

单位现金收入应当及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付

解析：单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

[单选题]被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，假定不考虑双方的记账错误，则注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。

审查该账户的银行存款余额调节表

解析：当双方不存在记账错误的情况下，对于银行账户的银行对账单与银行存款日记账余额不符的原因通常是由于未达账项引起的，所以最有效的审计程序是审查该账户的银行存款余额调节表。

[多选题]下列有关寄发开户银行询证函的说法中，恰当的有（）。

寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证

要求银行直接回函至会计师事务所

函证对象包括银行存款和借款余额

解析：选项D错误。注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。