正确答案: D

重置成本法

题目：土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

解析：土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按重置成本法并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]从事房地产开发的纳税人其利息支出不符合单独计算列支规定的，土地增值税申报表中第14行“利息支出”本栏数填报时应（）。

填报为0

解析：从事房地产开发的纳税人其利息支出不符合单独计算列支规定的，土地增值税申报表中第14行“利息支出”本栏数填报时应填报为零。

[单选题]税务师在代理填报房产税纳税申报表时，其从价计税的“计税依据”为（）。

房产原值一次扣除10%～30%后的余值

解析：从价计税的计税依据为房产原值扣除10%～30%后的余值，从租计征的计税依据为实际取得的租金收入。

[单选题]某锡矿生产企业2014年5月生产锡矿石200吨，加工成精矿对外出售，已知精矿选矿比是70%，当月销售精矿100吨，则当月应纳的资源税的课税数量为（）吨。

142.86

解析：课税数量＝100÷70%＝142.86（吨）

[多选题]根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有（）。

金融机构加收的罚息

超过贷款期限的利息部分

超过国家规定上浮幅度的利息支出

解析：对于利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但是超过利息上浮幅度的部分不允许扣除；对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息也不允许扣除。对计入房地产开发成本中利息支出，需要调整到房地产开发费用中扣除。

[多选题]税务师受托审查某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列（）情况时，税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

提供扣除项目金额不实的

隐瞒、虚报房地产成交价格的

转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的

解析：选项A、B、D三项都会造成不缴与少缴土地增值税，应该按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

[多选题]下列关于城镇土地使用税纳税审核的表述中，说法正确的有（）。

凡未经省级人民政府指定单位组织测定的，以政府部门核发的土地使用证书确认的土地面积为应税土地面积

对尚未核发土地使用证书的，暂以纳税人据实申报的土地面积为应税土地面积

对纳税人新征用的土地面积，可依据土地管理机关批准征地的文件来确定免税土地面积

凡已经省级人民政府指定的单位组织测定土地面积的，以实际测定的土地面积为应税土地面积

解析：对开山填海整治的土地和改造的废弃土地，可依据土地管理机关出具的证明文件来确定。

[多选题]某铜矿生产企业（一般纳税人）2014年3月销售铜精矿4000吨（选矿比为20%），每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，当月无进项税额，应纳资源税和增值税税额为（）。

资源税2.4万元

增值税102万元

解析：应纳资源税＝4000÷20%×1.2÷10000＝2.4（万元），关键点是要折算成原矿；应纳增值税＝4000×1500×17%÷10000＝102（万元）

[多选题]下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有（）。

纳税人不能准确提供从量计征资源税应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量

纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税

金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

解析：选项D，纳税人用自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量，用于生产固体盐的自产液体盐不用缴纳资源税；选项E，纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣，自产液体盐加工固体盐不涉及已纳税款抵扣的问题，适用政策不同。

[单选题]2013年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。

2445.5

解析：销售收入＝14000（万元）土地使用权费及开发成本＝4800（万元）房地产开发费用＝4800×10%＝480（万元）税金＝770（万元）加计扣除费用＝4800×20%＝960（万元）扣除项目合计＝4800＋480＋770＋960＝7010（万元）增值额＝14000－7010＝6990（万元）增值税与扣除项目比例＝6990÷7010×100%＝99.71%＜100%土地增值税额＝6990×40%－7010×5%＝2445.50（万元）