[单选题]某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（）万元。

正确答案 ：B

10

解析：应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率=150÷（1-20%-5%）×20%=40（万元）应缴纳企业所得税=40×25%=10（万元）

[单选题]企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，下列说法不正确的是（）。

正确答案 ：D

租金以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

解析：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

[单选题]境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

正确答案 ：A

200

解析：A国的扣除限额=50×25%=12.5（万元）在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10（万元），小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=1000×20%+（50×20%-10）=202.5（万元）

[多选题]下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（）。

正确答案 ：ABCE

企业各项存货发生的正常损耗

企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

解析：企业存货因管理不善发生的非正常损失不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除。

[单选题]某市化妆品生产企业为一般纳税人，主要生产销售化妆品，2014年度有关生产经营情况为：（1）销售自产化妆品给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额3000万元。销售自产化妆品给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。（2）当年取得增值税专用发票，注明税款215万元。（3）当年化妆品销售成本共计为1300万元。（4）发生管理费用120万元（含业务招待费40万元）；财务费用10万元。（5）销售费用500万元（含广告费200万元，业务宣传费100万元）。（6）计入成本、费用的实发工资150万元（包括支付给实习生工资10万元），拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元（包括支付给实习生的福利费1万元）、职工教育经费5万元。（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。（8）接受捐赠收入180万元，当年向境内居民企业进行投资取得收益为57.5万元（被投资方所得税税率为20%）、境外分回投资收益20万元（被投资方适用所得税税率为20%）。（上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元）已知：化妆品的消费税税率为30%。要求：根据所给资料，回答下列问题：

正确答案 ：

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