正确答案: ABCD

库存短缺或积压 采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈 资金损失 信用受损

题目：《企业内部控制应用指引第7号--采购业务》中，如果采购流程不完善，将会面临的风险有（）。

解析：本题考核企业内控应用指引中的采购业务。《企业内部控制应用指引第7号-采购业务》中的采购是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。采购业务需关注的主要风险包括：（1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。（2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列关于组织架构的说法中，错误的是（）。

重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准都有统一的规定

解析：本题考核组织架构的相关内容。重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。所以，选项C错误。

[单选题]下列不属于企业文化建设需关注的主要风险的是（）。

销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损

解析：本题考核企业文化需关注的主要风险。企业文化建设需关注的主要风险：（1）缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。（2）缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。（3）缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（4）忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。

[多选题]企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注的事项包括（）。

担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求

担保申请人的资信状况

担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属

企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估

解析：企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项：（1）担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。（2）担保申请人的资信状况，一般包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度和行业前景等。（3）担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属。（4）企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。

[多选题]内部控制缺陷是指监督检查过程中发现的（）情形。

内部控制的设计存在漏洞

不能有效防范错误与舞弊

内部控制运行存在弱点与偏差

不能及时发现并纠正错误与舞弊

解析：按照内部控制缺陷的本质分类，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷：（1）设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标；（2）运行缺陷是指设计适当的控制没有按设计意图运行，或者执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制。

[多选题]按照内部控制缺陷的本质分类，可以把内部控制缺陷分为（）。

设计缺陷

运行缺陷

解析：本题考核企业内部控制缺陷的分类。按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。

[多选题]下列属于工程项目需关注的主要风险的有（）。

立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败

项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案

工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控

竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患

解析：本题考核内控应用指引中的工程项目。工程项目需关注的主要风险：（1）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。（2）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。（3）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。（4）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。（实施不规范）（5）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。