正确答案: C

C、不一定是

题目：商品库中记录的商品单价（）含税单价。

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[单选题]某企业原手工专用发票面额为万元版，使用防伪开票系统后最大开票限额应为（）。

B、十万元

[单选题]下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（）。

在境内载运旅客或者货物

解析：国际运输服务，是指：（1）在境内载运旅客或者货物出境；（2）在境外载运旅客或者货物入境；（3）在境外载运旅客或者货物。

[多选题]下列关于营业税改征增值税政策的相关叙述，正确的有（）。

境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内提供应税服务，不纳税

现行营业税改征增值税试点的应税服务包括交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业

营改增纳税人接受的旅客运输服务，其进项税不得从销项税额中抵扣

解析：选项B，应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人；选项D，营改增的单位和个人提供的国际运输劳务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。

[单选题]某商业零售企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务：1.采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条，每条收取差价款1500元。2.销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。3.接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。4.接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。5.因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：该企业当月应缴纳增值税（）万元。

39.48

解析：业务（1）：以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价；以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的价款征收。销项税=（78+90+200×1500÷10000）÷（1+17%）×17%=28.77（万元）业务（2）：因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用13%的低税率。销项税=［1500×500÷10000-5÷（1+13%）］×13%=9.18（万元）业务（3）：接受运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税。进项税=15×11%=1.65（万元）业务（4）：税务咨询和广告服务均属于营改增试点应税服务中的“现代服务业”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。进项税=（20+8）×6%=1.68（万元）业务（5）：外购货物因管理不善霉烂变质，进项税不得抵扣，已抵扣的进项税作进项税转出处理。进项税转出额=（30-4）×17%+4×11%=4.86（万元）当月增值税销项税合计=28.77+9.18=37.95（万元）当月增值税进项税合计=1.65+1.68=3.33（万元）当月应纳增值税=37.95-（3.33-4.86）=39.48（万元）